Договор оказания услуг гражданско правового характера образец. Порядок заключения соглашения ГПХ

Многие люди ищут подработку, но не по совместительству, ведь это обязывает работать по 4 часа в день. Потому многие оформляются по гражданско-правовом договорам. Давайте рассмотрим особенности и нюансы его составления и работы.

Особенности заключения гражданско-правового договора

Сразу следует сказать, что такой договор может быть заключен как между физическими лицами (например, для оказания консультационных услуг), так и между ИП, юрлицом и физическим лицом за выполнение определенных видов работ. В любом случае договор оформляется на определенный срок и считается временным.

Главное преимущество для юридического лица при оформлении ГПД в более упрощенной процедуре трудоустройства. Так, например, при данном договоре не нужно зачислять сотрудника в штат, осуществлять социальные выплаты, что минимизирует обработку бухгалтерских и кадровых документов. Кроме того, все отношения по гражданско-правовому договору регулируются в рамках ГК РФ (более подробно – в 420 статье).

К важным плюсам для работодателя также можно отнести:

• Если работник при выполнении задачи потерял свои инструменты, они были испорчены, работодатель не несет за это ответственности.
• Нет необходимости тратить средства на создание и обеспечение рабочего места, что минимизирует траты.
• Не нужно проводить различные отчисления – в ФСС, пенсионный фонд, выплачивать НДФЛ.

Все эти нюансы не нужно указывать при составлении гражданско-правового договора. Кроме того, не нужно вносить записи в трудовую книжку. К слову, такая возможность трудоустройства есть только при оформлении ГПД.

Во всех остальных случаях работодатель обязан оформить трудовую книжку, внести в нее запись, заниматься оформлением иных кадровых документов на сотрудника.

Но есть и минусы:

• Нет возможности контролировать ход выполнения работ, которые затрачивает исполнительно на выполнение заказа.
• В случае если исполнитель – не ИП и не платит налоги, то на него может быть наложен штраф.

Также стоит отметить про недостатки и преимущества для исполнителя заказа. К плюсам можно отнести:

• Стоимость выполнения работ обычно превышает заработную плату сотрудников компании.
• Заказчик не имеет возможности контролировать работу, не «стоит над душой».
• Не нужно соблюдать рабочий график, установленный в компании.

Но есть и недостатки. К ним относят: отсутствие отпусков, социальных гарантий.

В каких случаях заключается гражданско-правовой договор?

ГПД часто применяется организациями для маскировки реальных трудовых отношений со своими работниками, поскольку это позволяет не платить налоги и иные отчисления. Но нужно помнить, что такая практика приведет в итоге к штрафам и административной ответственности, поскольку она не законна. И если между организацией и ИП существуют длительные трудовые отношения по ГПД, то с течением времени они могут быть переквалифицированы в трудовой контракт, что имеет свои «последствия», например, необходимость оборудования рабочего места, выплата НДФЛ и иных отчислений.

В данном случае трудовые отношения будут регламентироваться не ГК РФ, а ТК РФ, что приведет к необходимости предоставлять отпускные, выплачивать заработную плату не менее двух раз в месяц.

При этом исполнитель заказа может через суд добиться признания таких отношений трудовыми, в результате чего работодатель будет обязан выплатить ему компенсацию за нарушение прав. А к самой организации будут предъявлены претензии со стороны контролирующих служб в размере до 100 000 рублей для юрлиц и около 10 000 для ИП.

Но это не значит, что заключать договоры гражданско-правового характера, не следует. Просто для них нужно соблюдать такие условия, как:

• Действия исполнителя не должны входить в трудовые обязанности, то есть он не должен исполнять их на регулярной основе.
• Работа должна носить разовый характер.
• В документе обязательно приписывается объем работ.

Основные виды ГПД – какими бывают договоры?

Гражданский кодекс предусматривает несколько видов такого документа. Так, гражданско-правовой договор может быть:

• Оформляется для выполнения определенного вида работ. Главной его особенностью можно назвать обязательное предоставление акта выполненных работ, который должен подписать работодатель.
• Подписывается для оказания некоторых видов услуг. К примеру, ветеринарных, юридических, консультационных и т.д. После оказания исполнитель получает определенную сумму, а договор считается выполненным.
• Оформляется для выполнения комплексных услуг. Например, нанятый по договору работник составляет и заключает сделки, получая от них процент.
• Договор по оказанию агентских услуг. К примеру, работник выполняет какие-либо сделки от лица своего работодателя, и получает за это оплату. При этом ответственность за заключенную сделку ложится на нанимателя.

При этом ни один из заключенных договор не попадает под действие ТК РФ и регламентируется исключительно ГК РФ. Именно потому работодатель не имеет права регламентировать действия нанимателя, следить за его рабочим временем, поскольку в данном случае важен результат.

Структура документа – разбираем все нюансы

Гражданско-правовой договор с работником не имеет установленной формы, потому чаще всего его составляют в произвольной форме. Главное, чтобы в таком документе содержалась следующая информация:

Также стоит вписать прочие условия, если они есть. К примеру, можно вписать основания для снятия ответственности со сторон при нарушении условий, которые вписаны в договоре. Чаще всего сюда относят обстоятельства, независящие от сторон. Например, это катастрофы, стихийные бедствия и т.д. дополнительно проставляются реквизиты сторон и ставятся их подписи.

Нюансы заключения гражданско-правового договора

Договор нужно заключить в двух экземплярах, один из которых остается у работодателя, а второй – у работника. Подготовкой такого документа должны заниматься сотрудники кадрового отдела, после чего он проходит регистрацию в бухгалтерии или отделе кадров. Если документ оформляет ИП, то он сам как физическое лицо должен занимать я вопросами оформления.

Оплата проводится на расчётный счет исполнителя, который указан в документе после выполнения работ, оговоренных договоров.

После заключения договор должен хранится в архиве организации не менее пяти лет вместе с другими документами. Единственный нюанс – его нельзя хранить вместе с трудовыми договорами, которые приняты в штат компании, тем более срок хранения таких документов составляет 75 лет.

Порядок расторжения договора – шаг за шагом

Чтобы расторгнуть ГПД, достаточно подать заявление на имя работодателя либо нужно составить отдельное соглашение, где будут прописаны новые сроки окончания документа. Чаще всего для этого используется бланк организации.

В документе нужно прописать основания, приведшие к расторжению, перечисляются бумаги, которые подтвердят сдачу работ, например, акт. При этом обязательно нужно прописать, что стороны не имеют претензий.

Отличие между ГПД и трудовым договором

Давайте более подробно разберем, в чем отличия между двумя этими видами договоров. Прежде всего, речь идет о том, что они регламентируются разными кодексами – Гражданским и Трудовым. Но также есть и другие принципиальные отличия, включая:

Вконтакте

Гражданско-правовой договор - это письменное соглашение между физическими или юридическими лицами, определяющее появление, изменение и прекращение правовых отношений. Сюда входят такие действия, как купля и продажа, дарение, обмен, строительный подряд, хранение, страхование, перевозка и многие другие.

Условия договора

Заключая правовой акт, работодатель не обязан заносить пометки в трудовые книжки. И всё же оговоренный период, за время которого выполняются работы или оказываются услуги, должен включаться в страховой стаж, что даёт право на законную пенсию. Продолжительность периода занятости, который причисляют к страховому стажу, зависит от срока, внесённого в договор ГПХ. Более того, работодателю следует передавать в органы Пенсионного фонда начисляемые на денежное вознаграждение. Это позволяет пополнять средства работника на государственном счёте таким же образом, как и накопления прочих сотрудников.

Сведения о выплатах по договору той суммы, что передана в пользу фонда, наниматель обязан предоставить туда же в составе обычной персонифицированной отчётности. Для работника с точки зрения получения пенсии в будущем не играет решающую роль, по какому договору наниматься — трудовому или гражданско-правового характера. Подобные договоры определяются требованиями Гражданского кодекса, где каждому виду этих соглашений посвящена отдельная глава.

Пункты в юридическом акте

Схематически типичный договор ГПХ состоит из следующих определяющих позиций:

• Вводная часть. Здесь указывается наименование акта, место и дата его подписания, реквизиты договаривающихся сторон. В их роли могут выступать и юридические, и физические лица. Между ними существует разница в том, что для первых (как правило, заказчиков) указывается организация либо её представитель, от имени которого скрепляется договор. Для физических лиц обозначается имя, отчество и фамилия, паспортные данные и адрес прописки.
• Суть договора. Тут упоминают все основные условия по соглашению: наименование предмета обсуждения, иными словами, того, о чем конкретно идёт речь, технические условия выполняемой работы, обязанности и соответствующие права обеих сторон, срок гарантированного выполнения подписантами своих обязательств и требований. Поскольку для возможности выполнения гражданско-правового договора главным является ориентир на конечный результат, вид и количество выполняемых нанятым сотрудником работ и оказываемых услуг прописываются чётко и подробно, с разъяснениями.
• Стоимость и порядок расчётов, где устанавливается объем вознаграждения по факту затраченного труда и определяется система выплаты денежных средств. По требованиям договора гражданско-правового характера нанятый сотрудник самостоятельно выбирает методы выполнения заказов при условии, если иное не оговорено договором. Если в нём не предусмотрено предварительное вознаграждение за предоставленные услуги или оплата отдельных этапов их совершения, заказчик обязан уплатить предписанную соглашением сумму после сдачи итоговой работы при условии, что она произведена надлежащим образом и в точный срок.
• Дополнительные, а также иные условия, которые не обязательно указывать в каждом документе, но они могут определенным образом повлиять на текущую реализацию обязанностей сторон: ответственность за исполнение работ, пути ее обеспечения, санкции к той или иной стороне при возможном нарушении соглашения, веские основания для изменения или полного расторжения акта в одностороннем порядке, уговор о конфиденциальности информации, порядок разрешения споров, возникающих между подписантами.
• Заключительная часть договора содержит реквизиты и подписи обеих сторон. Будучи юридическим лицом, заказчик вписывает реквизиты в такой последовательности: название организации, её почтовый адрес, обязательный ИНН, реквизиты банковского счёта. Способ оформления атрибутов подразумевает графическое выделение. А для физического лица реквизиты указываются в совсем иной последовательности: ФИО, паспортные данные, почтовый адрес места жительства или регистрации, также ИНН, домашний (любой контактный) телефон. Если того требует соглашение, пишут и платёжные реквизиты.

Трудовая функция

Одним из наиболее важных отличительных признаков типичных договоров ГПХ можно назвать предмет оговорённого соглашения сторон. Сутью акта подписания является ожидаемый конечный результат работы или уровня оказываемых услуг, которые наниматель принимает в тот срок, что указан в договоре. То, как будет проистекать процесс выполнения требуемой работы, не должно быть предметом волнения заказчика, но это не мешает ему принимать участие в проверке хода реализации пунктов договора.

К установленному сроку нанятый сотрудник должен сдать готовое задание и передать его результат заказчику на основании специального Акта выполненных работ (или оказанных услуг). Данный документ служит основанием для выплаты вознаграждения исполнителю.

Реализуя требования пунктов подписанного соглашения, подрядчик имеет право привлекать к трудовому процессу третьих лиц, если иного не требует договор. На заключившего договор не распространяются акты заказчика по внутреннему распорядку. Поэтому он не обязан подчиняться правилам организации, которая его наняла, а также требованиям её должностных лиц. Конечно же, заказчик в любое время может контролировать выполнение задания, но не может контролировать самого исполнителя или давать ему обязательные к выполнению указания.

Рабочий процесс

Если для сотрудников, которым предусмотрена повременная оплата, табель рабочего времени является основанием для дальнейшего начисления заработной платы, то нанятым сдельщикам вознаграждение начисляется по закрытым нарядам, которые могут подтвердить факт выполнения условного объёма работ. Подрядчик самостоятельно определяет степень напряжённости режима труда, разрабатывает оптимальный план для успешной реализации задания, устанавливает ежедневный реальный размер работ. Заказчик не обязан учитывать рабочее время, которое потратил сотрудник на решение проблемы, и не будет доплачивать ему за вероятную сверхурочную занятость даже в выходные и праздничные дни. Заключая договор ГПХ на оказание услуг, работодатель должен ориентироваться лишь на положения и требования Гражданского кодекса. Документ подписывается конкретными представителями с обеих сторон, мокрая подпись скрепляется печатью. Завершение работ по соглашению скрепляется Актом приёмки-сдачи услуг.

Условия труда для гражданина

Для нанятого по договору ГПХ, в отличие от штатного работника, не должны в обязательном порядке создаваться условия со специально оборудованным рабочим местом. Заказчик освобождается от необходимости отвечать за технику безопасности и охрану труда в отношении исполнителя. Эти вопросы лежат целиком на совести подрядчика. Наоборот, что касается оборудования и материалов, в договоре следует определять, должен ли заказчик обеспечить нанятого работника материалами и инструментами. В случае отсутствия такого условия исполнитель использует свои.

Также плавающим является вопрос о несчастном случае на производстве. Нанятому по договору ГПХ затруднительно получить от работодателя пособие по временной нетрудоспособности. Дело в том, что заказчик имеет право не включать в договор пункт о страховании от несчастного случая.

Оформление по договору ГПХ не требует соблюдения строгих правил Достаточно только подписей под соглашением, в отличие от процедуры принятия по трудовому договору, согласно которой требуется оформить приказ и завести личную карточку на человека.

Финансовый вопрос

Типичный договор ГПХ позволяет подрядчику получить вознаграждение за предоставленные работы (услуги) только по завершении выполнения полного их объёма. Таким образом, если заказчик нанял сотрудника на несколько месяцев, то ему не обязательно совершать периодические выплаты. Однако если к обозначенному в соглашении сроку работа исполнителем закончена не вся, заработная плата может быть не выплачена. При этом в договоре подряда может быть предусмотрено специальное условие о выплате аванса (поэтапная сдача работ). В этом случае заказчику следует оплачивать отдельные стадии производства, принятые им по Акту.

Финансовые расчёты за результат проделанной работы с подрядчиком, который заключил договор ГПХ, организация должна корректно отражать по счёту номер 76 из Плана счетов «Расчёты с прочими дебиторами и кредиторами». Таким образом, для работодателя подписание договора ГПХ приносит определённые преимущества, а для нанятого сотрудника чаще приводит к негативным последствиям.

Особенности гражданского соглашения

Заключать договор организация может также с теми работниками, на должности которых в штатном расписании не предусмотрено места. Это означает, что заказчику разрешается привлекать к работе любое количество внештатных работников. Также это обстоятельство приводит к тому, что работодатель волен отказать любому претенденту без объяснения причин такого решения. Это следует из тезиса о свободе граждан и юридических лиц в согласии или отрицании соглашений согласно Гражданскому кодексу. Например, организация не намерена принимать на работу выходцев из Азии или старше 50 лет, либо иногородних без регистрации.

Соглашение предоставляет работодателю широкое поле для «манёвров» в отношении численности персонала. Стандартное же ограничивает действия заказчика специальными нормами. Если, к примеру, ему захочется отказать соискателю, на то должны быть соответствующие обоснования без учёта личностных предпочтений. Поскольку договор ГПХ на оказание услуг во всех случаях заключается на определённый период, то избавляться от ненужного работника нет необходимости, следует лишь дождаться окончания работ.

Вопрос ущемления наёмного рабочего

Во время действия договора ГПХ за вероятное нарушение сроков выполнения работ с нерадивого подрядчика может взыскиваться своеобразная неустойка в виде штрафа (пени). А если нарушения примут более серьёзный вид и будет причинён ущерб имуществу заказчика, сотрудник обязан возместить убытки в полном объёме. Более того, в отличие от норм трудового договора, по гражданским соглашениям оказания услуг исполнитель берет на себя риск неожиданного повреждения результата готовой работы до её приёмки по Акту.

На денежные выплаты наёмному сотруднику работодатель обязан начислять взносы только в Пенсионный фонд и в ФОМС. А вот на страховых взносах в ФСС у работодателя есть возможность сэкономить, ведь их вносить не нужно.

Что касается отпусков, то здесь вопрос не на стороне сотрудника. В гражданском законодательстве для работников по условиям договоров ГПХ оплата отпусков не предусмотрена. В отличие от остальных наемных работников, у которых минимальная продолжительность ежегодного оплачиваемого отпуска составляет 28 календарных дней.

Социальные особенности договора

Оформление по договору ГПХ для учащихся означает, что сотрудник не имеет возможности получить оплачиваемый, как у других, учебный отпуск, поскольку Гражданским кодексом не предусмотрено подобной социальной гарантии. Вместе с тем он не может ожидать, в отличие от работающего на постоянной основе, ежегодной одноразовой оплаты проезда к месту заочной учёбы и обратной дороги. Наряду с этим недостатком оформленные по договору ГПХ также лишаются возможности получения дополнительных выплат, которые работодатель может делать своим сотрудникам: материальной помощи, компенсации стоимости путёвки, оплаты лечения, пополнения части трудовой пенсии, возмещения расходов на проценты по кредитам и т. д.

Заказчик не обязан давать исполнителю имущественный вычет при случае покупки или строительства жилья, не производит социальный вычет в сумме личных пенсионных взносов, уплаченных самим подрядчиком негосударственному фонду по условиям договора негосударственного варианта обеспечения.

Работодатель по гражданскому соглашению лишается необходимости выплачивать пособия по временной нетрудоспособности, связанной с присмотром за заболевшим членом семьи, с карантином, с долечиванием в санаторно-курортном учреждении, с протезированием. Наёмному работнику оформлять такие выплаты придётся посредством органов социальной защиты. В этом случае все они будут производиться в минимальном размере, несмотря на размеры прошлых доходов.

Суммы, которые получает сотрудник по договору ГПХ, не принимают во внимание при расчёте среднего заработка. Из этого следует, что в будущем, когда исполнителю придётся заключать трудовой договор с организацией, эти суммы не будут участвовать в расчёте усреднённых доходов.

Трансформация договора ГПХ в трудовой

Исходя из того факта, что текущее законодательство стоит на стороне интересов работника, суд может найти возможным назвать договор ГПХ фактически регулируемыми трудовыми отношениями между нанимателем и сотрудником. Таким образом, получается, что в этом случае к ним будут применяться требования трудового законодательства и права. Здесь главенствующее значение имеет конкретное содержание договора.

Если судебное решение вынесет вердикт о то работодателю следует оформить с работником трудовой договор, дата начала которого относится к прошлому, в день подписания соглашения ГПХ. Это заставит нанимателя оплачивать сотруднику периоды временной нетрудоспособности, предоставлять ранее взятый оплачиваемый отпуск, доплатить за него затраты на страховые взносы и т. д.

Основанием для признания судом договора ГПХ как трудового могут послужить следующие обстоятельства.

• Необходимость соблюдения графика работы, неукоснительного выполнения распоряжений работодателя.
• Выплата заработной платы должна производиться на постоянной основе.
• Выполнение физическим лицом конкретных действий и наложенных на него обязанностей на весьма длительный срок.
• Факт присутствия материальной ответственности, которую возложили на исполнителя по договору ГПХ.
• Обустройство для работника рабочего места за средства заказчика, а также предоставление ему для эффективного выполнения работ или оказания предоставляемых им услуг оборудования, мобильной связи, спецодежды, ККТ.

Гражданско-правовой договор – это договор, заключенный в соответствии с Гражданским кодексом РФ. Договор может быть заключен между физическими, юридическими лицами, между физическим и юридическим лицом. Несмотря на то, что видов договоров можно выделить довольно много (они могут быть имущественными, многосторонними, безвозмездными), однако чаще всего, говоря о гражданско-правовом договоре, имеют ввиду заключение договора с физическими лицами для выполнения определенной работы.

В гражданском законодательстве нет четкого перечня условий, которые должны быть обязательно соблюдены при заключении договора с исполнителем. Условия договора при каждом конкретном случае оговариваются сторонами, исключение составляют случаи, когда содержание определенного условия регламентируется законодательством.

Работодатель имеет право заключить гражданско-правовой договор для выполнения определенной работы, но при соблюдении некоторых условий:

• работа носит разовый или временный характер;
• важны именно определенные сроки и результат выполненной работы, а не количество отработанных часов работника и график его труда;
• нанимать гражданина на постоянную работу для выполнения данных поручений нецелесообразно.

Работа по договорам гражданско-правовой характера не должна иметь признаков постоянно выполняемой работы.

Отличие трудовых отношений от гражданско-правовых

Оформление работы по ГПХ имеет ряд преимуществ для работодателя: на исполнителя не заполняются кадровые документы, исполнитель выполняет конкретное задание и должен предоставить конкретный результат. Однако при заключении гражданско-правового договора работодателю стоит помнить и другие важные отличия трудовых отношений от гражданско-правовых:

• исполнитель не подчиняется правилам внутреннего трудового распорядка и другим внутренним нормативным актам заказчика;
• исполнитель распределяет выполнение обязанностей во времени так, как считает нужным, самостоятельно организовывает свой труд;
• исполнитель не несет дисциплинарной ответственности за ненадлежащее исполнение требований заказчика.

Отличие трудовых отношений от гражданско-правовых, таблица

Если работодатель отказывается заключать трудовой договор и, нарушая требования трудового законодательства, оформляет с работником договор работы по ГПХ, он может быть привлечен к административной ответственности. За такое нарушение грозит штраф: для организации - от 50 до 100 тысяч рублей, для руководителя компании – от 10 до 20 тысяч рублей, для предпринимателя – от 5 до 10 тысяч рублей. Если работодатель допускает нарушение не первый раз, сумма штрафа увеличится вдвое.

16.08.2016 07:09

Нередко, чтобы сэкономить на налогах, работодатели заключают с работниками договоры ГПХ, маскируя ими обычные трудовые отношения. В этом случае они сознательно идут на нарушения, рискуя иметь проблемы с налоговиками. Но иногда при составлении текста договора работодатели допускают ошибки из-за невнимательности, допуская формулировки, которых в договорах ГПХ быть не должно. Эти ошибки дают налоговикам возможности предпринять попытки переквалифицировать такие договоры в трудовые.

На что следует обратить внимание при составлении текста договора ГПХ, чтобы не получилось так, что он по сути является трудовым?

Что такое договор ГПХ

В широком смысле под договорами ГПХ понимают договоры, которые регулируются нормами Гражданского кодекса РФ: подряда, возмездного оказания услуг, аренды имущества, поручения, комиссии, агентирования. В узком смысле под этими терминами обычно понимают договор подряда. Такой договор организация часто заключает с физлицом, когда подразумевается, что это физлицо должно выполнять какую-то отдельную задачу или функцию, не в рамках трудовых отношений.

Договор ГПХ и трудовой договор - отличия

1. Отношения сторон гражданско-правового договора регулируются не нормами трудового законодательства, а нормами Гражданского кодекса.

В гражданско-правовом договоре не должно быть никаких ссылок на Трудовой кодекс, также не следует использовать понятия из трудового законодательства. В частности, исполнителя не следует называть должностью из штатного расписания организации, целесообразно в этом случае использовать термин «исполнитель».

2. Отличие в предмете договора

В случае с договором возмездного оказания услуг предметом договора являются конкретные услуги. Если же мы заключаем договор подряда, то здесь важны работы и результат их оказания. Таким образом, договор подряда от возмездного оказания услуг отличается тем, что подряд, как правило, характеризуется получением материального результата, который впоследствии должен быть принят заказчиком, а услуги потребляются в ходе их оказания (п. 1 ст. 702, п. 1 ст. 779 ГК РФ).

3.Исполнитель не подчиняется правилам внутреннего трудового распорядка

Работник, который работает по трудовому договору, должен подчиняться правилам внутреннего трудового распорядка и непосредственным руководителям. На подрядчика или исполнителя услуг правила внутреннего трудового распорядка не распространяются. Также на него не распространяются и локальные нормативные акты заказчика, которые предусмотрены трудовым законодательством, поскольку с организацией он не состоит в трудовых отношениях.

В отличие человека, работающего по трудовому договору и подчиняющемуся определенному режиму работы, установленному в организации, подрядчик или исполнитель услуг сам определяет режим работы, так как для заказчика в данном случае важен результат.

Подрядчику (исполнителю) не производится никаких доплат за сверхурочную работу и работу в ночное время, поскольку подобные доплаты установлены трудовым законодательством.

Подрядчик (исполнитель) не подчиняется должностным лицам заказчика, и они не могут давать ему каких-либо обязательных к исполнению указаний. Подрядчик работает исключительно на основании обязательств, которые он возложил на себя, заключая гражданско-правовой договор. Но условия, свойственные трудовому договору, в договор ГПХ включать нельзя.

4. Условия для работы подрядчик обеспечивает себе сам

Согласно ст. 22 ТК, сотрудников, работающих по трудовому договору, работодатель должен обеспечить всем необходимым - рабочим местом, инвентарем и др. В случае с договором подряда подрядчик сам себя обеспечивает всем необходимым для работы, хотя стороны договора ГПХ могут предусмотреть в договоре тот факт, что какие-то инструменты предоставляются со стороны заказчика (ст. 704 ГК РФ). Это условие, обычно являющееся стандартным для трудового договора, для договора ГПХ устанавливается по соглашению сторон.

5. Договор подряда не может быть бессрочным

Как правило, трудовой договор является бессрочным. То есть он заключается без указания срока, на который он заключается. Только в отдельных случаях Трудовой кодекс предусматривает, что трудовой договор может быть заключен на определенный срок. (ст. 58, 59 ТК РФ).

В договоре подряда, наоборот, всегда указывают сроки начала и окончания работ, так как без этого договор не будет считаться заключенным. В договоре оказания услуг сроков может не быть. Но, как правило, стороны указывают, в течение какого времени действует договор.

6. Условия вознаграждения по гражданско-правовому договору и по трудовому договору сильно разнятся

В трудовом договоре условие о заработной плате формулируется четко: зарплата должна быть установлена в трудовом договоре, действует строгая норма по порядку ее выплаты.

В договоре ГПХ возможен гибкий подход, то есть стороны могут отрегулировать, каким образом будет выплачиваться вознаграждение (например, часть суммы в качестве аванса либо в последний день месяца по факту оказания услуг в течение месяца и т.д.).

Согласно п. 1 ст. 424 ГК РФ, в гражданско-правовом договоре цена определяется по соглашению сторон. Она может быть установлена в виде приблизительной или твердой сметы (ст. 709, 783 ГК РФ). Если заказчик захочет дополнительно финансово поощрить исполнителя, ему придется увеличить размер вознаграждения за выполненные работы, поскольку выплачивать премии в данном случае нельзя (указывает на трудовой характер взаимоотношения сторон).

Также отличается порядок приемки работ. В договоре ГПХ приемка работ, как правило, оформляется двусторонним актом приемки работ (услуг).

7. Разный подход к взысканию ущерба

П. 1 ст. 393 ГК РФ предусматривает, что при причинении ущерба имуществу заказчика подрядчик (исполнитель) по договору подряда или возмездного оказания услуг должен возместить убытки. Кроме того, в договоре ГПХ, в отличие от трудового договора, могут быть предусмотрены штрафные санкции - неустойка, в виде пени или штрафов.

В трудовом договоре, если ориентироваться на ч. 4 ст. 192 ТК РФ, штрафные санкции устанавливаться не могут, а материальная ответственность в большинстве случаев устанавливается в пределах месячного заработка (ст. 241 ТК РФ).

8. Гарантии - только для работающих по трудовому договору

Трудовое законодательство предусматривает целый ряд гарантий, которые действуют в отношении работника. Ему предоставляется оплачиваемый отпуск, отпуск без сохранения заработной платы, отпуск на обучение и т.д. Но эти гарантии не могут упоминаться в договоре ГПХ.

Также в Трудовом законодательстве есть нормы о выплате пособий по временной нетрудоспособности, по уходу за ребенком, по беременности и родам. Но эти нормы распространяются только на работников.

Лица, работающие по договору ГПХ, не относятся к числу тех, кто застрахован на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством (ч. 1 ст. 2 Федерального закона от 29.12.2006 N 255-ФЗ).

Таким образом, если с физлицом будет заключен гражданско-трудовой договор, то никаких гарантий, предусмотренных ТК, он не получает.

9.Термин «командировка» из договора ГПХ исключается

Исполнение сотрудником своих обязанностей вне места своей постоянной работы в рамках трудовых отношений является командировкой. В данном случае сотруднику предоставляются соответствующие гарантии в виде оплаты проезда, проживания, выплаты суточных и прочих расходов, связанных с командировкой.

В договоре ГПХ нельзя использовать формулировки, что исполнитель может быть направлен в командировку с сохранением за ним заработной платы, с оплатой ему проезда и т.д. Но что делать в том случае, если исполнителя действительно нужно отправить в другой город?

Один из вариантов - увеличить его вознаграждение на сумму тех дополнительных расходов, которые он понесет. Другой вариант - включить в договор об оказании услуг условие о том, что, помимо выплаты вознаграждения, заказчик услуг обязуется компенсировать подрядчику понесенные им расходы, связанные с исполнением условий договора и подтвержденные документально. Но это будут не суточные, не оплата проезда командированному сотруднику, а компенсация расходов подрядчика, связанных с выполнением работ по договору подряда.

Копирование и любая переработка материалов с сайта сайт запрещены

Договор гражданско-правового характера (ГПХ) является одним из разновидностей оформления трудовых отношений. Такого типа соглашение между работником и работодателем, пожалуй, самый оптимальный вариант для ситуаций, когда у работодателя нет возможности предоставить работнику постоянное рабочее место, но необходимо получить разовое выполнение какой-то конкретной работы (задачи, услуги). Заключение договора гражданско-правового характера допускается как между физическими, так и между юридическими лицами. Результат работы по договору гражданско-правового характера оформляется актом приемки выполненных работ (оказанных услуг), который подписывается с обеих сторон. Как правило, договор гражданско-правового характера заключается в виде договора подряда или договора оказания услуг. При этом положения трудового законодательства на данный вид взаимоотношений не распространяется. Важно! Если один договор гражданско-правового характера будет разбит на несколько договоров подряда, идущих друг за другом, такой договор может быть признан трудовым. Это необходимо учесть при установлении срока действия данного соглашения при его заключении.

Отличие договора гражданско-правового характера от трудового договора

По договору гражданско-правового характера стороны именуются как заказчик и исполнитель, в то время как в трудовых договорах стороны именуются «работником» и «работодателем». Отличие договора гражданско-правового характера от трудового договора заключается в том, что в первом случае к выполнению той или иной работы может быть привлечено несколько исполнителей, по трудовому только один работник для выполнения конкретных задач. В отличие от трудового договора для договора гражданско-правового характера важен не столько сам процесс выполнения работы, сколько ее результат, который исполнитель обязан сдать заказчику (организации) по акту выполненных работ (оказанных услуг). Если работы (услуги) выполнены и приняты заказчиком (организацией), то обязательства исполнителя по договору гражданско-правового характера перед организацией считаются выполненными, в связи с чем прекращаются (п. 1 ст. 408 Гражданского кодекса РФ). Этот критерий является, пожалуй, основным отличием договора гражданско-правового характера от трудового договора.

Важно! в гражданско-правовом договоре на выполнение работ (оказание услуг) обязательно должен прописываться объем выполняемых работ (оказываемых услуг).Исполнитель по договору гражданско-правового характера не руководствуется правилами внутреннего трудового распорядка, введенного внутри организации или какими-либо другими локальными нормативными актам организации (приказами, распоряжениями руководителя организации, должностными инструкциями и т.п.).

Еще одной отличительной особенностью договора гражданско-правового характера от трудового договора является право работодателя в любое время в одностороннем порядке расторгнуть договор гражданско-правового-характера по причине отсутствия надобности в работе выполняемой привлекаемым исполнителем. Также договор гражданско-правового характера не возлагает на заказчика (организацию) обязанности соблюдать требования трудового законодательства по начислению исполнителю компенсационных выплат, ежемесячной заработной платы, оплаты больничного, предоставлять ежегодный оплачиваемый отпуск с отпускными, оплачивать время простоя, а также постоянно обеспечивать его работой или расторгать отношения согласно Трудового кодекса РФ.

Важно! На договоры гражданско-правового характера положения Трудового законодательства РФ не распространяются (см. ст. 11 Трудового кодекса РФ).

По трудовому договору работник:

• работает на конкретной должности в соответствии со штатным расписанием организации;
• обязан соблюдать правила внутреннего трудового распорядка, режим рабочего времени, находится на отведенном ему рабочем месте, выполнять работу лично;
• должен быть обеспечен работодателем рабочим местом, инструментом, материалами для выполнения должностных обязанностей;
• если используется собственное имущество для производственных целей или при иных расходах, работодатель обязан их компенсировать;
• получает заработную каждые полмесяца;
• согласно действующему законодательству РФ, все удержания, отчисления и перечисления с заработной платы, в том числе налоги и отчисления в пенсионный фонд и фонд социального страхования, производит работодатель.

Плюсы и минусы договора гражданско-правового характера для работника и работодателя

Заключая с работодателем договор гражданско-правового характера, работник получает ряд преимуществ. В первую очередь отметим, что работник (исполнитель) по договору ГПХ получает так называемую свободу, которая подразумевает отсутствие необходимости следовать и подчиняться четкому внутреннему расписанию, принятому в организации, а также четко следовать должностным инструкциям и локальным нормативным актам организации. Такая форма договора не устанавливает запрета на деятельность сразу у нескольких работодателей. Время, потраченное работником (исполнителем) на выполнение работ (оказание услуг) засчитывается в общий трудовой стаж, несмотря на то, что запись в трудовую книжку по договору ГПХ не вносится. Также к преимуществам исполнителя, выполняющего работы по договору гражданско-правового характера, относится возможность выступать наравне с заказчиком при решении рабочих вопросов, не опасаясь субординации, а главное, исполнитель получает гарантию по своевременной оплате за выполненную работу, так как срок оплаты предусмотрен договором ГПХ.

В то же время договор гражданско-правового характера дает преимущества и работодателю. Так работодатель, заключив с физическим лицом договор гражданско-правового характера, может не соблюдать ограничения по штату, который предусмотрен штатным расписанием организации, тем самым количество исполнителей по договорам гражданско-правового-характера не лимитировано, поэтому исполнителей по договору ГПХ может быть несколько. При заключении договора гражданско-правового характера, работодатель освобождается от:

• предоставления рабочего места с полным спектром всего необходимого.
• обязательной оплаты больничного листа.
• предоставления оплаченный период отпуска.
• своевременной выплаты заработной платы.
• необходимости производить отчисления в страховой фонд (ФСС).

По договору ГПХ работник имеет некую свободу действий, в том числе в выборе методов и способов выполнения поставленной ему задачи, а это несомненный плюс, как для работника, так и для самого работодателя. Для работника договора ГПХ также есть плюс в том, что у него нет обязанности подчинятся внутреннему расписанию организации, в то время как работник, выполняющий работу по трудовому договору, подчиняется внутренней трудовой кадровой документации и локальным нормативным актам организации. Договор гражданско-правового характера несет еще один несомненный плюс для работодателя и отличие от трудового договора, которое заключается в отсутствии необходимости выплачивать страховые взносы, а это прямая обязанность работодателя. Также трудовой договор и договор гражданско-правового характера отличает размер ответственности работника за нанесение работодателю материального ущерба, так, по трудовому договору нанесенный ущерб возмещается работником в ограниченном размере, если не установлена материальная ответственность – то не более среднего месячного заработка работника. По договору гражданско-правового характера нанесенный организации ущерб возмещается исполнителем в полном объеме.

Налогообложение по договору гражданско-правового характера и по трудовому договору: в чем отличия и выгода для работодателя?

Из особенностей гражданско-правового договора вытекают и его отличия от трудового договора в части налогообложения и уплаты страховых взносов. Так, по договору гражданско-правового характера организация должна заплатить налоги и взносы, так как физическое лицо, привлеченное по такому договору для выполнения работ получает доход. Но платит организация, прибегнувшая к услугам сторонних исполнителей, не все взносы. В 2018 году в перечень налогов и взносов, которые уплачивает организация по договорам гражданско-правового характера входят: налог на доходы физических лиц (НДФЛ), взносы в Пенсионный фонд РФ (ПФР), взносы на обязательное медицинское страхование. При этом налог на доходы физических лиц и взносы выплачиваются только по договорам, заключенным с физическим лицом, проживающим на территории РФ. Страховые взносы с доходов по договорам ГПХ уплачиваются по стандартным ставкам:

• 22% – в Пенсионный фонд РФ (ПФР);
• 5,1% – на обязательное медицинское страхование.

Исполнителем может быть уменьшена налоговая база. Так, на основании пункта 2 статьи 221 Налогового кодекса РФ налогоплательщики, получающие доходы от выполнения работ (оказания услуг) по договорам гражданско-правового характера, вправе получить налоговый вычет и вернуть излишне уплаченный им НДФЛ в сумме фактически произведенных им и документально подтвержденных расходов, непосредственно связанных с выполнением этих работ (оказанием услуг).

Договоры гражданско-правового характера с индивидуальными предпринимателями (ИП) налогообложению не подлежат (ст. 226 Налогового кодекса РФ). Если исполнителем по договору гражданско-правового характера выступает индивидуальный предприниматель (ИП), он самостоятельно начисляет и уплачивает за себя страховые взносы и налоги, так как сам является налоговым агентом (см. пп. 1 п.1 ст. 227 Налогового кодекса РФ). Если работник не зарегистрирован в качестве индивидуального предпринимателя, его вознаграждение по договору гражданско-правового характера облагается налогом на доходы физических лиц (НДФЛ) по ставке 13% (ст. 224 Налогового кодекса РФ). Таким образом, организация (заказчик), выплачивая вознаграждение по гражданско-правовому договору с физическим лицом, становится налоговым агентом по НДФЛ. При этом не имеет значения, указано ли в тексте договора гражданско-правового характера, что НДФЛ с вознаграждения исполнитель должен уплатить самостоятельно, или нет (см. Письмо Минфина РФ от 09 марта 2016 года № 03-04-05/12891).

В завершении отметим, что выбирая альтернативу трудовому договору в форме договора гражданско-правового характера, организации следует тщательно отнестись к его содержанию, чтобы исключить вероятность переквалификации договора гражданско-правового характера в трудовой договор контролирующими органами. Если, скажем, Фонд социального страхования (ФСС) оспорит такой договор, и его признают трудовым, организации (исполнителю) обязательно будут доначислены взносы, и не только взносы на случай нетрудоспособности, но и взносы на травматизм.

Налогообложение по трудовому договору

Согласно пункта 1 статьи 24 Налогового кодекса РФ налоговыми агентами признаются лица, на которых в соответствии с законодательством возложены обязанности по исчислению, удержанию и перечислению налогов. По смыслу указанной нормы к налоговым агентам относятся российские организации, индивидуальные предприниматели, нотариусы, занимающиеся частной практикой, адвокаты, а также обособленные подразделения иностранных организаций на территории РФ, в результате отношений с которыми физическое лицо получило доход. В силу пункта 2 статьи 226 Налогового кодекса РФ с такого дохода налоговый агент обязан исчислить, удержать и уплатить в бюджет государства соответствующую сумму налога на доходы физических лиц (НДФЛ). Исключение составляют доходы, исчисление и уплата налога по которым осуществляются в соответствии со статьями 214.3, 214.4, 214.5, 214.6, 226.1, 227 и 228 Налогового кодекса РФ. Одним из обязательных условий трудового договора является условие об оплате труда, в том числе размер тарифной ставки либо должностного оклада работника, доплаты, надбавки, премии и т.п. (см. ч. 2 ст. 57 Трудового кодекса РФ) Работодатель по трудовому договору обязан выплачивать работнику заработную плату не реже, чем каждые полмесяца, в день, установленный правилами внутреннего трудового распорядка организации, коллективным договором, трудовым договором (см. ст. 136 Трудового кодекса РФ). Что касается НДФЛ, то данный вид налога, в отличие от договора гражданско-правового характера, удерживается работодателем один раз в месяц, то есть при окончательном расчете размера вознаграждения (оплаты труда) работника по итогам соответствующего месяца (см. Письмо ФНС России от 26 мая 2014 года № БС-4-11/10126@, Письма Минфина России от 03 июля 2013 года № 03-04-05/25494, от 18 апреля 2013 года № 03-04-06/13294).