Работники, выполняющие свои должностные обязанности на предприятии на постоянной основе, принимаются в штат, и с ними заключается трудовой договор. Если же речь идёт о поставщиках, являющихся физическими лицами, или внештатных сотрудниках, чьи услуги фирме понадобились единожды или несколько раз, то с ними заключается договор другого плана – гражданского правовой (ГПД). В статье расскажем про страховые взносы на договора гражданско-правового характера, рассмотрим порядок расчета.
Всем известно, что для штатных работников нанимателем совершаются страховые отчисления во внебюджетные фонды, а вопрос страховых взносов в отношении нанятых по ГПД сотрудников зачастую вызывает затруднения.
Трудовые отношения с сотрудниками, трудоустроенными на основании трудового договора, регулируются Трудовым кодексом, а отношения по договору ГПХ – Гражданским. В вопросе уплаты страховых взносов по договору ГПХ важно, чтобы при подписании такого контракта были исключены любые намёки на его схожесть со стандартным трудовым договором , поскольку в судебной практике были случаи, когда договор ГПХ признавали трудовым контрактом, и впоследствии принуждали компанию доплачивать страховые взносы и платить штраф за просрочку платежа.
Чтобы затруднений не возникло, в условиях соглашения необходимо прописать следующие пункты:
С одних договоров ГПХ начисляются страховые платежи, с других – нет. Рассмотрим, когда выплаты в фонды производить необходимо. Это касается контрактов:
В случае с гражданско-правовыми договорами, страховые отчисления совершаются исключительно в ПФР (с 2017 года в ИФНС) и в ФФОМС. Сотрудники, нанятые по договору ГПХ не могут претендовать на страхование со стороны нанимателя на случай нетрудоспособности или обнаружения беременности. То же касается и взносов в Фонд социального страхования от травматизма во время работы или появления профессионального заболевания.
Однако, стоит учесть, что текстом договора может прямо указываться на необходимость отчисления взносов на травматизм – в таком случае придётся это сделать.
Весомое преимущество договора ГПХ – наличие возможности законно снизить сумму страховых платежей, а иногда и вообще их не перечислять. Но чтобы не нарушить закон, нужно разобраться с тем, что является предметом договора, и к какой категории его можно отнести.
Предмет контракта | Необходимость уплаты страховых взносов |
Договор подряда или оказания услуг | Имеется, в полной мере |
Авторское вознаграждение | Имеется, но можно вычесть затраты, которые можно документально подтвердить |
Отказ от прав на произведение искусства, научное или литературное | Имеется, но можно вычесть затраты, подтверждённые документально |
Передача во временное пользование или в собственность имущество (включая дарение, аренду) | Не имеется |
Возмещение затрат добровольцев в благотворительных учреждениях | Не имеет (кроме затрат на продукты питания, оказавшихся выше суточных норм) |
Участие в FIFA-2018 | Не имеется |
Возмещение затрат на подготовку персонала (профессиональную), включая ученические договоры | Не имеется |
Как стало известно, уменьшить базу по обложению страховыми взносами можно путём вычета затрат. В отношении размера вычета установлены правила – есть предел к начисляемой сумме вознаграждения, и если расходы находятся в его границах, подтверждать их документами не требуется:
Бывают и такие договоры гражданско-правового характера, на которые страховые взносы не начисляются. Зависит это от того, с кем подписывается контракт:
Тарифный план в отношении страховых взносов на договор ГПХ является аналогичным тому, что применяется при заключении трудовых договоров:
Если же наниматель имеет возможность воспользоваться сниженными ставками, их можно применить в отношении страховых выплат по договорам ГПХ.
Законно снизить тариф по страховым отчислениям имеют возможность компании, которые применяют пониженные ставки и в отношении штатного персонала. Бывает, что требуется внести дополнительные страховые суммы, это относится к следующим ситуациям:
Закон | Название |
п. 1 ст. 7 Федерального закона от 24.07.2009 № 212-ФЗ | О признании вознаграждения по договору гражданско-правового характера объектом для обложения страховыми взносами |
пп. 2 п. 3 ст. 9 Федерального закона от 24.07.2009 № 212-ФЗ | О том, что взносы в ФСС на договоры ГПХ не начисляются |
абз. 4 п. 1 ст. 5, п. 1 ст. 20.1 Федерального закона от 24.07.1998 № 125-ФЗ | Взносы на травматизм начисляются на договор ГПХ только в случаях, когда это предусмотрено условиями договора |
ст. 702 ГК РФ | О предмете договора ГПХ |
ст. 426 НК РФ | Размеры страховых взносов |
Ошибка №1. Договор ГПХ был заключён с индивидуальным предпринимателем. Наниматель начислил страховые взносы.
В случае с договором ГПХ, заключённым с ИП, страховых начислений не происходит в силу того, что предприниматели имеют обязательство совершать обязательные страховые платежи самостоятельно (“за себя”).
Ошибка №2. Страховые взносы были начислены на договор ГПХ, заключённый с иностранным гражданином, трудящимся удалённо, с территории своей страны.
Вопрос №1. Как быть со страховыми взносами, если имеется смешанный предмет договора? К примеру, по договору предполагается продать недвижимость и оказать услугу, связанную с передачей имущества.
Придётся провести границу между суммой дохода физлица, относящейся к облагаемой взносами части, и к необлагаемой. Страховые платежи совершаются в отношении только той части, для которой предусмотрены страховые отчисления.
Законодательство предполагает две разновидности гражданско-правовых соглашений с частным лицом:
В случаях, когда контракт подписывается с ИП, перечислять НДФЛ с вознаграждения не требуется. Предприниматели самостоятельно рассчитывают налог со своих доходов.
Когда речь идет о частном лице, компания-заказчик признается для него налоговым агентом.
Оплата, полученная по гражданскому контракту — это доход исполнителя. Следовательно, облагается НДФЛ.
Юридическому лицу либо ИП, выступающему заказчиком, необходимо рассчитать и перечислить в казну налог на доход частного лица — исполнителя.
Руководителям современных компаний необходимо знать, что такое и как он оформляется с исполнителем. Данный документ подписывают, если требуется выполнить объем работ, ограниченный по временному ресурсу.
Часто подобные сделки носят единовременный характер. Принимать специалиста в штат на небольшой срок не имеет смысла.
Подписывать соглашение с узкоспециализированным юридическим лицом — мероприятие дорогостоящее. Поэтому менеджеры компаний либо бизнесмены принимают в качестве исполнителя гражданина и подписывают с ним подрядный контракт.
Данный документ регулирует правовые отношения между нанимателем и физическим лицом, оказывающим определенные услуги либо выполняющим ту или иную деятельность.
Такая форма взаимоотношений является достаточно востребованной и экономически обоснованной.
К гражданско-правовым договорам также относится соглашение о предоставлении транспортных услуг. С нюансами этого документа можно ознакомиться
Гражданско-правовое соглашение предполагает следующие пункты:
Отметим, что оплате по контракту подлежит не труд исполнителя, а только определенный результат его деятельности.
Оплата выполненной работы осуществляется в течение времени, предусмотренного контрактом. Из-за нарушения сроков выплат заказчик уплачивает проценты.
Перед подписанием соглашения ГПХ работник предоставляет:
Сделка оформляется на конкретный срок. Либо бумага перестает действовать после получения результата труда сотрудника.
Работа не является постоянной. Данные о ней не вносят в трудовую книжку. Сотрудник не может рассчитывать на больничные, отпускные и прочие выплаты.
Однако иногда подписание данного контракта становится целесообразным. В ряде случаев такой вариант становится оптимальным для работника.
Это касается единовременной работы. Например, строительство, ремонт, перевозка грузов, подготовка проекта и пр.
Гражданско-правовые отношения интересны для художников, журналистов и музыкантов. Для них это оптимальное решение, сделав свою работу, забрав вознаграждение, они могут подбирать себе следующее место применения своей профессии.
В 2018 году, как и до этого, облагаемыми считаются выплаты и иные вознаграждения в пользу физических лиц, начисленные в рамках гражданско-правовых соглашений.
По этим контрактам страховые взносы платятся только в ПФ и на ОМС. Для исполнителей, выступающих подрядчиками, нет страховки по причине материнства и наступления нетрудоспособности.
Страховые взносы по соглашению начисляются по ставкам:
НДФЛ составляет 13 процентов с полученного дохода.
При работе с частными лицами на заказчика возлагается обязанность удержать НДФЛ и зачислить его в казну.
Кроме того, необходимо выполнить функции страхователя, рассчитать и перечислить страховые взносы в ПФР и ФФОМС. Заказчик также подает отчетность по налогам и взносам.
Вознаграждение, которое получает частное лицо за выполнение работ, относится к доходам, с которых удерживают НДФЛ (ст.208 НК). Налоговой базой является весь заработок. И в денежной, и в натуральной форме.
Перед тем, как поставить свою подпись на соглашении гражданского характера, важно проконтролировать, чтобы оно не содержало формулировок трудового контракта.
Следует четко понимать разницу между двумя этими документами.
Контракт имеет свои положительные и отрицательные стороны. При расторжении отработка не является обязательной. Все необходимые отчисления сделает заказчик.
В ряде случаев стороны связывают не трудовые отношения, а гражданские. То есть гражданско-правовой контракт.
Если по трудовому соглашению работник получает определенную должность, предусматривающую выполнение определенных обязанностей, то соглашение ГПХ содержит перечень работ или услуг, которые требуется выполнить.
Оформление на конкретную должность в организации не происходит.
Соглашение ГПХ считается закрытым после получения акта выполненных работ. Работодатель может отказать в подписании такого контракта без пояснения оснований.
Гражданский правовой договор – это соглашение между подчиненным и его работодателем. Кому выгодно заключение гражданско-правового соглашения, в чем различия между ним и трудовым договором и какие документы требуются при приёме на работу по договору гражданско-правового характера?
В договоре гражданско-правового характера указано, что наниматель обязуется предоставлять своему исполнителю какую-либо работу, на выполнение которой отводится определенный срок (указывается в соглашении). После того, как результат деятельности был вовремя сдан работодателю, последний в полной мере оплачивает трудовую деятельность работника. В свою очередь, согласно гражданско-правовому договору, работник должен вовремя выполнить все, возложенные на него обязанности и вместе с этим может не соблюдать установленные правила внутреннего распорядка труда в организации.
Прием на работу по договору гражданско-правового характера состоит из подписания документа, который должен быть оформлен в соответствии с установленными требованиями.
Сама структура данного соглашения практически совпадает со структурой трудового договора и включает в себя определенные пункты.
В момент подписания гражданского правового соглашения работник должен иметь при себе следующие документы:
На данное время законом Российской Федерации предусмотрено заключение нескольких разновидностей гражданско-правового соглашения. К ним относятся:
В зависимости от того, какой вид договора будет заключен, подписывающие стороны называются:
В тот момент, когда принятому на работу соискателю работодатель предлагает заключить гражданско-правовой договор вместо трудового, у работника возникает вопрос о том, что это такое и чем отличаются друг от друга эти два документа. Гражданский правовой договор является соглашением, которое заключается между сотрудником и работодателем, и имеет целый список отличий от трудового договора.
В гражданско-правовом договоре указано, что работник должен выполнять какую-либо работу или же услугу, и не подчиняется внутреннему распорядку труда. В соответствии с этим в данном документе недопустимо указывать то, что человек, принятый на работу, обязан соблюдать установленный трудовой распорядок организации.
Гражданско-правовой договор гарантирует равенство обеих сторон в трудовых отношениях.
Гражданско-правовым договором не ограничивается количество выплат денежного вознаграждения за работу, и заработная плата свободно регулируется по договоренности между обеими сторонами.
Гражданско-правовой договор не обозначает, какая функция возложена на работника. В нем указан только результат, который ожидается от выполненной работы. Поэтому при заключении данного соглашения недопустимо вносить в него такую формулировку, как «Лицо осуществляет функции бухгалтера в организации».
Гражданско-правовой договор заключается на определенный срок или же его действительность прекращается в момент получения результата от работы сотрудника.
Все перечисленные плюсы гражданско-правового договора дают возможность владельцу предприятия значительно сэкономить на содержании штата работников.
Кроме положительных особенностей для нанимателя, это соглашение имеет некоторые минусы.
Специалисты, которые занимаются урегулированием трудовых отношений, отмечают тот факт, что в последнее время между нанимателем и исполнителем очень часто возникают спорные ситуации, которые очень похожи на конфликты после подписания трудового договора. Эта особенность объясняется тем, что, как и трудовой договор, гражданско-правовое соглашение подразумевает под собой выполнение какой-либо определенной работы.
Выбирая гражданское правовое соглашение, работодатель и сотрудник должны знать о некоторых важных моментах. В первую очередь – сам факт оформления на работу по гражданско-правовому договору состоит из подписания данного соглашения. Также этот договор заключается на определенный ограниченный срок, по истечении которого сотрудничество между нанимателем и исполнителем заканчивается. Кроме этого, немаловажно, что если работа не была выполнена вовремя и работодатель не получил в установленные сроки ожидаемого результата, то данный договор может быть разорван в одностороннем порядке без уплаты указанного в нем вознаграждения.
Первой и основной причиной, по которой не рекомендовано подписывать гражданско-правовой договор – это полное отсутствие социальной защиты трудящегося. Это объясняется тем, что:
Возникает вопрос о том, в каких случаях подписание гражданско-правового соглашения становиться целесообразным. Существует много случаев, по которым этот вариант становится самым подходящим и выгодным для работника. В основном это касается разовой работы любого характера (стройка, осуществление ремонтных работ, перевоз грузов, разработка инженерных и других проектов и так далее). Также гражданско-правовые отношения выгодны для людей с творческой профессией: художники, фотографы, редакторы, писатели, журналисты, музыканты.
Зачастую профильные организации не требуют постоянных услуг от сотрудников с творческими профессиями, и им будет гораздо удобнее работать с ними, не заключая трудового договора на постоянной основе. Так же это является отличным решение для таких сотрудников, так как, выполнив свою работу, они получают гонорар и могут искать другое место для своей деятельности без всякой волокиты.
Дела, в которых фигурируют лица, заключившие между собой гражданско-правовой договор, давно не новинка в судах России. В этом случае истцом выступает работник и его главным требованием является признание этого документа трудовым договором. Основным критерием, который определяет успешность вынесения решения в пользу истца – это срок гражданско-правового соглашения.
Также суд принимает во внимание отношения между нанимателем и исполнителем, терминологию договора и формулировки, которые указаны в нем. Вместе с этим, рассмотрению подлежит наличие (или отсутствие) актов о выполненной работе, присутствие в документации предприятия документов о деятельности временного сотрудника (табели учета рабочего времени, приказы об ответственности материального характера).
По ходу разбирательства в суде может выясниться, что работник выполнял в организации нанимателя служебные обязанности. То есть он:
Далее обычно истец говорит, что составление гражданско-правового договора было инициировано нанимателем для того, чтобы тот смог уклониться от исполнения своих обязанностей. Ввиду этого суд оказывается на стороне работника и принимает решение о переквалификации гражданско-правового договора в трудовой. Данное решение суда автоматически обязует ответчика выполнить все обязанности и условия, которые указаны в Трудовом кодексе Российской Федерации.
Договор возмездного оказания услуг - договор ГПХ (гражданско-правового характера), вернее, его разновидность. По данному соглашению взаимоотношения между сторонами исчерпываются тем, что исполнитель обязан выполнить определенное задание (в установленный договором срок), а заказчик должен проделанную работу своевременно оплатить. Договор на оказание услуг имеет ряд особенностей, которым и посвящена эта статья.
Отличие ГПХ от договора оказания услуг, состоит в том, что первое понятие более широкое. К соглашениям гражданско-правового характера относится не только договор возмездного оказания услуг (далее – ВОУ), но и иные договоры:
Гораздо больше отличий договор ГПХ на оказание услуг имеет, если сравнивать его с трудовым договором . Среди основных нюансов можно назвать следующие:
Отличий договора на оказание услуг от трудового гораздо больше. Однако их перечисление – это теория, а на практике граждане периодически сталкиваются с необходимостью такой договор составить. Далее мы дадим несколько советов и примеров, которые должны помочь в этом.
Договор возмездного оказания услуг составляется в отношении конкретных видов деятельности (ст. 779 Гражданского кодекса РФ). К ним, в частности, относятся услуги в сферах:
Типовой договор ГПХ на оказание услуг (образец) скачать можно ниже.
Однако детали составления договора возмездного оказания услуг нагляднее рассмотреть на примерах документов, оформленных в отношении определенных услуг.
На примере данного договора можно перечислить важные разделы подобных соглашений. В договор ГПХ на оказание бухгалтерских услуг, образец которого приведен , следует включить ряд пунктов:
Важное замечание: если составляется договор возмездного оказания аудиторских услуг, заказчику необходимо проверить, если у исполнителя лицензия на их выполнение.
Скачать договор на оказание услуг по бухучету можно ниже.
Такой договор любят заключать риэлторы, в том числе, предлагающие помощь в поиске съемной квартиры. Иногда оказывается, что по данным ими адресам ни одну квартиру снять не удается, хотя деньги агенту уже заплачены. Однако их не вернут, ссылаясь на то, что предметом договора являлась не сдача квартиры, а всего лишь консультирование по данному вопросу.
Клиентам, которым только консультации мало, а нужен конкретный результат, который они готовы оплатить, следует быть осторожными при подписании подобных соглашений.
Как правило, образец договора ГПХ на оказание транспортных услуг содержит подробную информацию об оказываемой услуге:
Перед составлением договора заказчику надо убедиться, что в штате исполнителя есть водители требуемой квалификации (или он сам ею обладает, если договор заключается с гражданином). Оформляя договор ГПХ с ИП на оказание услуг по перевозке, у предпринимателя следует проверить документы, подтверждающие его государственную регистрацию.
В данном случае предмет договора тоже следует конкретизировать, так как оказание юруслуг – слишком широкое понятие. К ним, помимо непосредственного консультирования заказчика по юридическим вопросам, также относится:
Обычно такие услуги оказываются в соответствии с техническим заданием, а оплачиваются исходя из Акта приемки работ.
Договор ГПХ на оказание юридических услуг – скачать образец.
Любое юридическое лицо вправе заключить гражданско-правовой договор с физическим лицом. Но такие договоры, особенно если их предметом является выполнение какого-то вида работы, привлекают особое внимание контролирующих органов. Почему это происходит и как обезопасить себя при заключении гражданского договора с работником, читайте в статье.
Гражданско-правовыми являются соглашения, предмет и содержание которых подпадают под юрисдикцию Гражданского кодекса РФ. Статьей 421 ГК устанавливается, что этот вид договора может быть заключен на любых условиях, не вызывающих возражения ни у одной из сторон, если какие-либо ограничения не предусмотрены законом. Организация вправе заключать гражданско-правовой договор с физическим лицом и с юридическим. В свою очередь, и физическое лицо может заключать такое соглашение, как с другим физическим лицом, так и с юридическим.
Скачайте документы по теме:
Предметом договора, имеющего гражданско-правовой характер (ГПХ) может быть:
Порядок оформления договора ГПХ, образцы составления такого соглашения на оказание услуг и выполнение работ очень похожи. Хотя результатом первого является выполнение оговоренных договором действий, а конечным результатом второго – завершенный сдачей объект, объем работы.
При этом выполнение определенных действий или определенного вида работ, если они производятся на постоянной и регулярной основе, могут являться предметом бессрочного трудового договора. В этом случае юридическое лицо выступает в роли работодателя, а физическое лицо – в роли работника. Взаимоотношения на основе трудового договора предполагают повышенные обязательства работодателя по отношению к работнику. Поэтому некоторые работодатели предпочитают отказываться от официального оформления долгосрочных трудовых отношений и подписания трудового договора, заключая гражданско-правовой договор с физическим лицом.
Чтобы избежать подозрений в том, что предприятие является недобросовестным налогоплательщиком и неправомерно подменяет трудовые отношения гражданско-правовыми, при заключении гражданско-правового договора с физическим лицом необходимо обратить особое внимание на некоторые нюансы оформления.
Эти два вида соглашений, заключаемых между организациями и гражданами, чаще всего используются при оформлении разных видов взаимоотношений между двумя сторонами. Но, несмотря на то, что договор ГПХ, предметом которого является выполнение работы, иногда называют гражданско-трудовым, он существенно отличается от трудового.
Если посмотреть на гражданский трудовой договор, образец представленный выше, можно заметить, что этим видом двустороннего соглашения определяется вид, объем и характер поручаемой заказчиком работы, а также:
Отвечает Нина Ковязина
заместитель директора департамента медицинского образования и кадровой политики в здравоохранении минздрава России
При заключении гражданско-правового договора необходимо учесть ряд особенностей.
1. Трудовые отношения предполагают выполнение сотрудником работ по определенной специальности, квалификации или должности ( ). Работы выполняются на протяжении всего срока действия трудового договора…
Физическое лицо, даже если у него нет статуса индивидуальный предприниматель, также может являться субъектом гражданских правоотношений и заключать договоры гражданско-правового характера.
Обратите внимание! Гражданско правовой договор между физическими лицами не может быть заключен, ели его предметов является поставка или контрактация.
Договоры ГПХ между гражданами на выполнение работы или предоставление услуг заключаются на общих основаниях. При этом одно физическое лицо имеет статус «Заказчик», второе – «Исполнитель». Такой гражданско-правовой догово р между физическими лицами заключается в простой письменной форме и не требует нотариального заверения. Но в нем должны быть заполнены следующие обязательные реквизиты:
Гражданско правовой договор между физическими лицами, образец представлен на рисунке.
Договор ГПХ - пример правоотношений, позволяющих юридическому лицу, фактически являющемуся работодателем, избежать расходов, связанных с социальными обязательствами по отношению к работнику. Заказывая выполнение работы, лицо, являющееся заказчиком, не тратит средства ни на оборудование рабочего места, ни на обеспечение работника необходимым инвентарем.
Поэтому контролирующие органы следят, чтобы заключаемые организацией гражданско-правовые договоры с физическими лицами не камуфлировали фактические трудовые отношения. Но запретов и каких-либо ограничений на их заключение законом не установлено и привлекать исполнителей на основании гражданско-правовых соглашений не запрещается.
При этом оформленный с физическим лицом ГПХ договор, образец которого представлен выше, не вызовет подозрений и нареканий, когда если речь идет о разовой работе или услуге, выполняемой или предоставляемой единовременно.
Договор ГПХ - пример того, как можно оформить выполнение работ по ремонту помещения или техники, монтажу промышленного оборудования, разработке сайта или логотипа компании. Критерием целесообразности заключения именно договора ГПХ является конечность и получаемый результат. Если работа отвечает таким критериям, предприятие-заказчик вправе заключить гражданско-правовой договор с физическим лицом, независимо от того, имеет ли оно статус индивидуального предпринимателя .
Перечень документов, который потребуется для корректного оформления трудовых отношений по договору ГПХ , законом не устанавливается. В каждом конкретном случае решение вопроса остается на усмотрение заказчика и исполнителя. Но для формуляра договора есть обязательные реквизиты, которые должны быть заполнены. Это, например, паспортные данные исполнителя, адреса сторон, их ИНН. Сведения в текст договора должны быть внесены на основании оригиналов или заверенных копий соответствующих документов.
ortait.ru - Кредиты для юридических лиц. Закрытие. Кредитные карты. Ипотека. Займы. Под залог