Частые вопросы. Частые вопросы Я продал квартиру, которой владел более трех лет, но налоговая инспекция все равно прислала мне извещение о неуплате налога

В этом разделе на нашем сайте, Вы можете отправить свой вопрос в налоговую, или найти ответ на самые популярные и уже заданные вопросы. Опытные юристы в кратчайшие сроки ответят на все поступающие вопросы. Ответ на вопрос Вы получите по e-mail, а в дальнейшем он будет выложен в данном разделе сайте.

Вопрос в налоговую – это удобный сервис, позволяющий не тратить время на телефонные звонки и ожидание. Перед тем как задать свой вопрос, посмотрите внимательно, может подобная тема уже обсуждалась юристами налоговой и получен квалифицированный ответ. Как правило, ответ на поставленный вопрос у специалистов нашего отдела занимает от 1 до 24 часов. Задавайте свои вопросы в налоговую, проверяйте правильность принятия своих решений и не совершайте ошибок, чтобы избежать отказа в регистрации или других неприятных последствий, который возникают из-за незнания юридических тонкостей или неопытности.

Внимание! Для публикации вашего вопроса, вы должны написать хотя бы один ответ.

Бесплатный вопрос

Платный вопрос

Ответ налогового специалиста
Быстро (до двух рабочих дней)
Указание ссылок на документы
Достоверная информация
Развернутый ответ
Налоговые пояснения

Бесплатный вопрос

Ответ посетителей сайта
Долгий ответ (до 1 месяца)
Информация не всегда точная и полная

Выберите категорию: Все категории Постановка на учет / ИНН Налоги физ лиц Налоги ИП Налоги юр лиц Сдача отчетности Оплата налогов и пошлин Задолженности Электронные Госуслуги Коды и реквизиты Налоговый контроль Кассовая техника Контакты инспекций Жалобы и отзывы Прочее

Купил квартиру в 2013 году. Могу ли я подать документы на получения налогового вычета в 2016 году?

Здравствуйте!

Срока давности для получения налогового вычета не существует, т.е. любые сделки по покупке недвижимости, совершённые как в прошлом году, так и 5-10 лет назад обладают одинаковыми правами на возмещение налога.

При возврате за отдалённый период времени следует учитывать, что возврат осуществляется с налогов, уплаченных за прошедшие 3 года. Т.е. в вашем случае при подаче декларации и оформлении документов потребуются справки 3-НДФЛ со всех мест работы за прошедшие 3 года: 2013, 2014, 2015. Если сумма возмещения больше, чем за этот срок, то вам потребуется подавать декларацию в последующих годах, пока не будет возвращена полная сумма.

14.03.2016

Здравствуйте! Скажите пожалуйста, какие документы необходимо принести в налоговую для снятия машины с учета после продажи? Спасибо

Добрый день!

Налоговая инспекция не осуществляет регистрацию транспортных средств, а получает данные о владельцах от ГИБДД.

Если вы продали автомобиль, но вам продолжают начислять за него налог, значит оформление сделки происходило без снятия автомобиля с учёта, с использованием простого договора купли-продажи, после чего новый владелец не поставил транспортное средство на учёт в соответствии с действующими правилами в течение 10 дней.

Для исправления данной ситуации вам необходимо обратиться в ГИБДД по месту регистрации с заявлением о снятии автомобиля с учёта. С собой следует иметь следующий набор документов:

• Техпаспорт транспортного средства;
• Договор купли-продажи и его копию;
• Квитанцию об оплате госпошлины (1050 рублей).

02.02.2016

Здравствуйте. Я проходила лечение в медицинском центре в январе-феврале 2015. Справка 2-НДФЛ у меня за январь 2015,а с февраля я стою на учете в центре занятости.Кроме 2-НДФЛ мне нужны для декларации еще справки о доходе за 2015 год? Спасибо

Добрый день!

Для получения вычета по НДФЛ при лечении вам нужно получить справку по форме 2-НДФЛ со всех мест работы в течение года, если она у вас уже есть за январь 2015, а в феврале вы встали на учёт в центре занятости, то других справок у вас быть не может. Но если вы работали хоть один день в феврале, то вам нужно получить новую 2-НДФЛ от бывшего работодателя.

С полным перечнем документов вы можете ознакомиться в статье:

Однако, обращаем ваше внимание на то, что налоговая инспекция имеет потребовать дополнительные документы и желательно это уточнить в ИФНС по месту регистрации по телефону или иным способом.

12.01.2016

Подскажите пожалуйста: за мной числится транспортный налог на сумму 2127.00 руб. Последнюю машину я продал в 2013 году. Как выяснить, за какую машину и период у меня долг?

Добрый день!

Для того чтобы узнать за какое транспортное средство вам начислен налог, следует обратиться в налоговую инспекцию по месту регистрации с запросом. Или более удобный вариант: зарегистрироваться в личном кабинете налогоплательщика и посмотреть задолженности в нём. Однако, для регистрации также требуется посещение налоговой.

Если окажется, что машина числиться в налоговой за вами, то нужно будет предоставить документы, подтверждающие снятие автомобиля с учёта.

10.12.2015

Какие документы необходимо подать для налогового вычета по покупке квартиры в ипотеку по уплаченным процентам и основному долгу? Договор ипотеки оформлен в декабре 2014 г. Свидетельство о регистрации от декабря 2014 г. За 2015 год я уплатила по договору ипотеки 560400 руб., из них 538698,37 руб. уплаченные проценты. В какой срок необходимо подать документы?

Добрый день!

Вы действительно можете получить вычет по процентам уплачиваемым за пользование ипотечным кредитом.

В вашем случае максимальной суммой к возмещению будет 538698,37 х 13% = 70030, 79 руб. Следует понимать, что такой размер вычета возможет только в случае полной уплаты налогов работодателем и если сумма уплаченных налогов превышает предполагаемый вычет.

Для получения вычета, вам потребуется собрать следующий пакет документов:

• Справка 2-НДФЛ от работодателя.
• Документ подтверждающий право собственности на квартиру (оригинал и копия).
• Акт приёма-передачи недвижимости (оригинал и копия)
• Ипотечный договор (оригинал и копия)
• Справка из банка о сумме уплаченных процентов
• Документы, подтверждающие факт оплаты (чеки, выписки)
• Паспорт (на всякий случай сделайте ксерокопии всех страниц)
• Заполненная декларация 3-НДФЛ
• Свидетельство о присвоении ИНН.

С этим набором документов вы отправляетесь в налоговую инспекцию по месту регистрации и оформляете возврат или вычет в одной из форм:

Возврат денежных средств на указанный вами счёт - документы подаются по завершении текущего года, т.е. для получения вычета по процентам ипотеки в 2015 году вы должны обратиться в налоговую в 2016 году.

Вычет через работодателя - вы обращаетесь в налоговую с тем же пакетом документов и получаете уведомление, которое содержит сумму возврата и подтверждает ваше право на него. Данное уведомление вы передаёте в бухгалтерию своего работодателя, и она перестаёт отчислять НДФЛ в бюджет, вместо этого выплачивая его вам, пока не будет израсходован весь лимит, указанный в уведомлении.

10.12.2015

Имею уведомление на присвоение ИНН в 2001г. Само свидетельство не получал, где сейчас я могу его получить, так как прописан теперь по новому адресу в г. москва. в вашей инспекции из архива или по новому месту жительства. спасибо.

Согласно общим правилам Свидетельство о постановке на учет в налоговом органе (ИНН) получается в налоговой инспекции по месту регистрации (проживания).

Более подробную информацию о процессе получения можно узнать, прочитав материале посвященному ИНН .

07.12.2015

Предприятию ООО, где я тружусь, предложило заключить договор другое ООО, где учредитель этой ООО является дисквалифицированным лицом. Можно ли заключить с этим ООО договор, если ген. директор - лицо "чистое", а учредитель дисквалифицирован(за деятельность, не связанную с этим ООО)?

Дисквалификация подразумевает запрет занимать руководящие должности, если генеральным директором является лицо на которое не наложены подобные санкции, а дисквалификант не занимается управлением компанией, т.е. не занимает руководящие должности и не входит в совет директоров или иные управляющие органы юридического лица, то, в соответствии с законом, он может быть учредителем.

Мы рекомендуем подать заявление на предоставление информации из реестра дисквалифицированных лиц и подробнее ознакомиться с причинами наложения административного наказания.

02.12.2015

Добрый день! Я подавала в налоговую пакет документов подлинников для возврата мне НДФЛ на лечение в сумме 3000 р. от налоговой пришло письмо с отказом мне в возврате данной суммы сославшись на то что у меня есть задолженность по НДФЛ в виде штрафа в сумме 1000р.Я считаю неправомерным действия налоговой. Подскажите как мне решить данную ситуацию?

Добрый день!

К несчастью отказ на основании наличия задолженности у заявителя явлется правомерным. На основании статьи 78 пункта 6 НК РФ:

Возврат налогоплательщику суммы излишне уплаченного налога при наличии у него недоимки по иным налогам соответствующего вида или задолженности по соответствующим пеням, а также штрафам, подлежащим взысканию в случаях, предусмотренных настоящим Кодексом, производится только после зачета суммы излишне уплаченного налога в счет погашения недоимки (задолженности).

В данной ситуации существую два варианта действий:

1. Вы можете погасить задолженность и повторно подать заявление на возврат НДФЛ.

2. Вы можете опротестовать решение и потребовать совершение возврата с вычетом суммы задолженности из суммы налога к возмещению.

Итоговое решение останется на усмотрение налоговой инспекции и отказ был вынесен в соответствии с законодательством РФ.

02.12.2015

Где можно оплатить пошлину за выдачу выписки (можно ли в сбербанке)?

Оплату государственной пошлины можно осуществить множеством способов, включая оплату с помощью квитанции в банке, через банкомат, через Интернет-банк, через кабинет налогоплательщика, и это еще не все способы уплаты пошлин и налогов.

Чтобы узнать больше информации ознакомьтесь со статьей на нашем сайте, как оплачивать налоги и государственные пошлины .

25.11.2015

Подскажите как написать заявление на лицо, которое не уплачивает налоги в связи с осуществлением предпринимательской деятельности

Жалоба на организацию составляется в свободной форме, но должны содержаться следующие данные:

• Кому - Данные налоговой куда отправляется жалоба
• От кого - ваши данные, включая адрес проживания или регистрации
• Сам состав жалобы, с указанием реквизитов и точных данных о том, на кого вы заявляете и подробным описанием действий данного лица, которые расходятся с законодательством Российской Федерации. По возможности добавьте ссылки на статьи кодекса, которые по вашему мнению были нарушены. Можете опираться на Главу 16 НК РФ .
• В завершении укажите какие действия вы требуете предпринять налоговую инспекцию
• Подпись и дата.

Данный документ лучше отправить почтой с уведомлением о вручении или лично отнести в налоговую инспекцию с отметкой о принятии документа.

07.05.2015

Часто задаваемые вопросы ИФНС

Вопрос: Как поступить налогоплательщику в случае получения им необоснованного (по его мнению) требования об уплате налога?

Ответ: Подпунктом 5.1 п.1 ст.21 Налогового Кодекса предусмотрено право налогоплательщика на осуществление совместной с налоговыми органами сверки расчетов по налогам, сборам, пеням и штрафам, а также на получение акта совместной сверки расчетов по налогам, сборам, пеням и штрафам. В соответствии с пп.11 п.1 ст. 32 НК РФ налоговые органы обязаны осуществлять такую сверку по заявлению налогоплательщика.

Срок проведения сверки не должен превышать 15 рабочих дней. При выявлении разногласий выясняется их причина, исправление производится в течение 5 рабочих дней.

Вопрос: Как получить Свидетельство о постановке на учет в налоговом органе физическому лицу, не относящемуся к индивидуальному предпринимателю, адвокату, нотариусу, занимающемуся частной практикой?

Ответ: Для получения Свидетельства о постановке на учет в налоговом органе необходимо обратиться с Заявлением в любой налоговый орган, обслуживающий физических лиц. Постановка на учет в налоговом органе физического лица, не являющегося индивидуальным предпринимателем, осуществляется налоговым органом по месту его жительства. При себе необходимо иметь документ, удостоверяющий личность и подтверждающий регистрацию по месту жительства. При наличии в Едином государственном реестре налогоплательщиков сведений о постановке на учет в налоговом органе физического лица по месту жительства, обратившегося с Заявлением о постановке на учет, постановка его на учет в указанном налогов органе не осуществляется, а Заявление о постановке на учет служит основанием для выдачи этому физическому лицу Свидетельства по форме, установленной ФНС России, в течение пяти рабочих дней со дня получения такого Заявления. С Заявлением о постановке на учет можно обратиться в налоговые инспекции лично, направить его по почте, а также заполнить Заявление на официальном сайте Федеральной налоговой службы www.nalog.ru при помощи сервиса «Подача заявления физического лица о постановке на учет». При направлении Заявления по почте с уведомлением о вручении, к Заявлению о постановке на учет может быть приложена заверенная в установленном порядке копия документа, удостоверяющего личность физического лица и подтверждающего регистрацию по месту жительства.

Вопрос: Какой срок предусмотрен для ответа налоговым органом на письменный запрос налогоплательщика?

Ответ: Индивидуальное информирование налогоплательщика на основании его письменного запроса осуществляется в течение 30 календарных дней со дня его регистрации в инспекции ФНС России. При необходимости срок рассмотрения письменного запроса может быть продлен начальником инспекции Федеральной налоговой службы России, но не более чем на 30 календарных дней с обязательным информированием налогоплательщика о продлении срока рассмотрения такого запроса с указанием причин продления срока не позднее, чем за 3 рабочих дня до истечения срока его исполнения.

Вопрос: Какими способами и в какой форме граждане могут обратиться в налоговые органы?

Ответ: Граждане вправе обратиться в налоговые органы:

В письменной форме (почтовой связью, факсимильной связью) по адресу налоговых органов;

В форме электронного документа без электронной подписи с официального сайта Федеральной налоговой службы в сети Интернет www.nalog.ru посредством online- сервисов «Обратиться в ФНС России» и «Личный кабинет налогоплательщика физического лица»;

В форме электронного документа через федеральную государственную информационную систему с официального сайта Единого портала государственных и муниципальных услуг» в сети Интернет www.gosuslugi.ru ;

В устной форме непосредственно в налоговый орган или по телефонам справочной службы налоговых органов;

В порядке, установленном для личного приема граждан.

Вопрос: Где можно узнать информацию о задолженности по имущественным налогам физических лиц?

Ответ: Получить информацию о задолженности можно одним из следующих способов:

С помощью сервиса официального сайта ФНС России «Личный кабинет налогоплательщика для физических лиц» www.nalog.ru ;

На Едином портале государственных и муниципальных услуг www.gosuslugi.ru ;

Проверить наличие информации о себе в Банке данных исполнительных производств Федеральной службы судебных приставов www.fssprus.ru ;

При личном обращении непосредственно в налоговый орган;

При личном обращении в Многофункциональный центр по предоставлению государственных и муниципальных услуг в Республике Татарстан (МФЦ).

Вопрос: Как правильно оформить платежный документ при уплате налогов за иное (другое) лицо?

Ответ: Для того чтобы платеж, совершенный за иных лиц был своевременно отражен по назначению, необходимо соблюдать Правила заполнения платежных документов, которые определены Приказом Министерства финансов Российской Федерации № 107н.

Так, если уплата производится за иное лицо, в платежных документах в соответствующих полях указываются реквизиты того плательщика, чья обязанность по уплате налогов исполняется. Это касается таких реквизитов как ИНН и КПП.

При этом в поле «Плательщик» указывается наименование плательщика, осуществляющего платеж.

Также статус плательщика должен соответствовать статусу того лица, чья обязанность по уплате платежей исполняется.

В поле «Назначение платежа» первой указывается информация о ИНН и КПП лица, осуществляющего платеж, затем - наименование налогоплательщика, чья обязанность исполняется.

Вопрос: Какие действия необходимо совершить владельцу имущества, если он не получил письмо с налоговым уведомлением?

Ответ: Налоговые уведомления не направляются по почте налогоплательщикам в следующих случаях:

1) наличие налоговой льготы, налогового вычета, иных установленных законодательством оснований, полностью освобождающих владельца объекта налогообложения от уплаты налога;

2) если общая сумма налоговых обязательств, отражаемых в налоговом уведомлении, составляет менее 100 рублей;

3) налогоплательщик является пользователем интернет - сервиса Федеральной Налоговой Службы России - личный кабинет налогоплательщика и не направил уведомление о необходимости получения налоговых документов на бумажном носителе.

В остальных случаях при неполучении налогового уведомления, налогоплательщику необходимо обратиться лично в налоговую инспекцию или в электронном виде с помощью интернет-сервиса Федеральной Налоговой Службы России «Личный кабинет налогоплательщика для физических лиц».

Владельцы недвижимости или транспортных средств, которые никогда не получали налоговые уведомления и не заявляли налоговые льготы, обязаны сообщать о наличии у них данных объектов в любой налоговый орган по утвержденной форме Сообщения.

Вопрос: Если у физического лица в собственности две квартиры, по какой из них применяется налоговый вычет при расчете налога на имущество физических лиц?

Ответ: Применение предусмотренного статьей 403 Налогового кодекса Российской Федерации налогового вычета по объектам налогообложения при исчислении налога на имущество физических лиц не зависит от количества принадлежащих налогоплательщику жилых помещений и предусматривает уменьшение налоговой базы в отношении каждой квартиры на величину кадастровой стоимости её 20 квадратных метров.

Вопрос: Может ли владелец автомобиля, находящегося в розыске, для освобождения от транспортного налога не представлять справку из органов внутренних дел об угоне машины?

Ответ: Положения Налогового Кодекса Российской Федерации не возлагают на владельца транспортных средств, находящихся в розыске, обязанность по представлению в налоговую инспекцию документа, подтверждающего факт угона соответствующего транспортного средства.

В случае поступления заявления от владельца транспортного средства об освобождении от уплаты налога без представления документов, подтверждающих факт угона принадлежащего ему автомобиля, налоговая инспекция направит дополнительный запрос в уполномоченный орган о подтверждении данного факта с указанием периода, с начала которого объект налогообложения числится в розыске.

Вопрос: Обязан ли предприниматель, ранее освобожденный от уплаты налога на имущество в отношении принадлежащего ему магазина, оплачивать налог на имущество на основании полученного налогового уведомления?

Ответ: С 2015 года вступил в силу Федеральный закон от 29.11.2014 № 382-ФЗ, отменяющий льготы по налогу на имущество в отношении отдельных объектов недвижимости индивидуальных предпринимателей.

Указанный Закон регулирует отношения, предусмотренные статьей 378.2 Налогового кодекса Российской Федерации.

У объектов должна быть утверждена кадастровая стоимость и они подлежат включению в Перечень, который утверждается на каждый налоговый период уполномоченным органом исполнительной власти субъекта Российской Федерации.

Если магазин предпринимателя расположен в здании, включенном в вышеуказанный Перечень, то предприниматель должен уплачивать налог на имущество физических лиц на основании налогового уведомления.

Вопрос: Может ли расчет налога на имущество в налоговом уведомлении отличаться от суммы налога, указанной в интернет-сервисе ФНС России «Налоговый калькулятор»?

Ответ: При вводе кадастрового номера объекта в интернет-сервисе ФНС России «Налоговый калькулятор - расчет земельного налога и налога на имущество физических лиц, исчисляемых исходя из кадастровой стоимости» расчет налога проводится исходя из значения кадастровой стоимости, содержащегося в базах данных Росреестра на текущую дату.

Если в субъекте Российской Федерации в текущем году были утверждены новые результаты государственной кадастровой оценки объектов недвижимости, то значение кадастровой стоимости, применяемой для расчета налога за предыдущие годы, будет отличаться.

Учитывая эту особенность, для расчета налога в «Калькуляторе» предусмотрен дополнительный режим «ручного» ввода кадастровой стоимости на выбранную заявителем дату.

Кроме того, при использовании «Калькулятора» для расчета налога на имущество по кадастровой стоимости необходимо учитывать сумму налога, исчисленного исходя из инвентаризационной стоимости объекта. Подробнее на

Вопрос: Каким образом пользователю личного кабинета налогоплательщика получить налоговое уведомление почтовым сообщением по адресу места жительства?

Ответ: Исходя из статьи 11.2 Налогового кодекса Российской Федерации в случае необходимости получения налогового уведомления по почте пользователям личного кабинета налогоплательщика необходимо посредством данного интернет - сервиса уведомить об этом налоговый орган. Уведомление должно быть подписано электронной подписью. Получить усиленную неквалифицированную электронную подпись можно непосредственно в Личном кабинете налогоплательщика в режиме онлайн. Подробнее на официальном сайте Федеральной налоговой службыwww . nalog . ru .

Вопрос: Будет ли налоговым органом произведен перерасчет налога с формированием нового налогового уведомления, если органом местного самоуправления было принято решение об уменьшении ставки налога на имущество физических лиц?

Ответ: Указанные обстоятельства, улучшающие положение налогоплательщика, являются основанием для перерасчета налога, в том числе и за предыдущие налоговые периоды.

У пользователей личного кабинета налогоплательщика уточненный расчет налога будет размещен в новом налоговом уведомлении в личном кабинете.

За получением нового налогового уведомления можно обратиться непосредственно в налоговую инспекцию по месту жительства или по месту нахождения объектов налогообложения.

Результаты перерасчета налоговых обязательств в остальных случаях будут включены в состав налоговых уведомлений, направляемых налоговыми органами в ходе кампании по массовой рассылке налоговых документов в очередном налоговом периоде.

Вопрос: Какой срок уплаты налога указывается в налоговом уведомлении, подготовленном после перерасчета земельного налога в связи с принятым органом местного самоуправления решением об уменьшении налоговой ставки?

Ответ: Действующим законодательством для физических лиц установлен единый срок уплаты имущественных налогов не позднее 1-го декабря года, следующего за истекшим налоговым периодом.

В случае перерасчета налоговым органом ранее исчисленного налога уплата налога осуществляется по налоговому уведомлению в срок, указанный в налоговом уведомлении. При этом, налоговое уведомление должно быть направлено не позднее 30 дней до наступления срока, указанного в налоговом уведомлении.

Вопрос: Какие повышающие коэффициенты применяются по транспортному налогу для владельцев мощных дорогих автомобилей?

Ответ: В отношении легковых автомобилей, средней стоимостью от 3 миллионов рублей исчисление суммы транспортного налога производится с учетом повышающих коэффициентов, установленных пунктом 2 статьи 362 Налогового Кодекса.

Перечень таких автомобилей ежегодно не позднее 1 марта размещается на официальном сайте Минпромторга России.

Поскольку транспортный налог рассчитывается не от стоимости автомобиля, а от мощности его двигателя, средняя стоимость дорогостоящих автомобилей является величиной, необходимой для определения коэффициента. Стоимость приобретения автомобиля, а также его физическое или техническое состояние при определении коэффициента не учитывается.

Вопрос: Какие имеются особенности при исчислении земельного налога по участкам, где ведется жилищное строительство?

Ответ: В 2017 году впервые земельный налог будет исчислен в двойном размере по земельным участкам, выделенным для индивидуального жилищного строительства, но на которых до сих пор нет построенных и зарегистрированных домов.

Согласно пункту 16 статьи 396 Налогового кодекса Российской Федерации в отношении земельных участков, приобретенных в собственность физическими лицами для индивидуального жилищного строительства, исчисление суммы налога производится с учетом коэффициента 2 в течение периода проектирования и строительства, превышающего десятилетний срок. Коэффициент «2» применяется вплоть до государственной регистрации прав на построенный объект недвижимости.

По земельным участкам, приобретенным в течение 2006года физическими лицами для индивидуального жилищного строительства и в случае отсутствия на нем зарегистрированного объекта, в 2016году истек десятилетний срок исчисления земельного налога в однократном размере. За 2016год налог по таким участкам будет исчислен с повышающим коэффициентом «два», т.е. в двойном размере.

В то же время, при определении десятилетнего периода учитывается дата выдачи разрешения на строительство жилого дома. Десять лет будут исчисляться с даты выдачи разрешения, а не регистрации прав на земельный участок.

Вопрос: Я пенсионерка. В 2016 г. получила платные стоматологические услуги (протезирование зубов). Могу ли я получить социальный налоговый вычет?

Ответ: Порядок предоставления социальных налоговых вычетов, в том числе в сумме направленной на медицинские услуги, установлен статьей 219 НК РФ.

На основании статьи 219 НК РФ налогоплательщик имеет право на получение социального налогового вычета в сумме, уплаченной налогоплательщиком в налоговом периоде за медицинские услуги. Однако вычет предоставляется лишь в том случае, если за указанный период у гражданина имелся доход, с которого был удержан НДФЛ.

При отсутствии у пенсионера дохода, с которого удержан налог по ставке 13%, социальный вычет за налоговый период не предоставляется.

Вопрос: Каков порядок предоставления социального налогового вычета на обучение в случае, когда договор с образовательным учреждением заключен обучающимся, а дополнительное соглашение к договору предполагает оплату как самим обучающимся, так и одним из его родителей?

Ответ: В этом случае претендовать на получение социального налогового вычета в установленном порядке могут как сам обучающийся, так и его родители при наличии документов, подтверждающих оплату обучения, оформленных соответственно на самого обучающегося и на одного из его родителей.

Вопрос: Квартира, приобретенная в период брака (за счет общего имущества супругов), оформлена в общую долевую собственность одного из супругов и их несовершеннолетнего ребенка. Имеет ли право другой супруг, не поименованный в правоустанавливающих документах на данную квартиру, на получение имущественного налогового вычета? Если да, то в каком размере?

Ответ: Имущество, нажитое супругами во время брака, является их совместной собственностью, если договором между ними не установлен иной режим этого имущества. К общему имуществу супругов относятся, в частности, приобретенные за счет общих доходов супругов объекты недвижимого имущества (включая квартиры и доли в них) независимо от того, на имя кого из супругов они приобретены, либо на имя кого или кем из супругов внесены денежные средства.

Следовательно, несмотря на то, что доля квартиры оформлена в собственность только одного из супругов, у второго супруга возникает право на получение имущественного налогового вычета, размер которого определяется в установленном порядке

с учетом указанной доли и письменного заявления супругов о согласованном между ними порядке распределения имущественного налогового вычета.

Также, данный супруг вправе получить имущественный налоговый вычет в сумме расходов, понесенных супругами на приобретение квартиры в собственность несовершеннолетнего ребенка - исходя из доли в праве собственности, оформленной на него.

Вопрос: В каком случае доход, полученный в денежной и натуральной формах от физических лиц в порядке дарения, не подлежит освобождению от налогообложения НДФЛ?

Ответ: В соответствии с пунктом 18.1 статьи 217 Налогового кодекса доход физических лиц (граждан Российской Федерации, иностранных граждан, лиц без гражданства) в денежной и натуральной формах, полученный от физических лиц в порядке дарения, не подлежит освобождению от налогообложения НДФЛ в случае, когда одновременно выполняются следующие условия:

Во первых - одаряемый и даритель не являются членами семьи и (или) близкими родственниками - супругами, родителями и детьми, в том числе усыновителями и усыновленными, дедушкой, бабушкой и внуками, полнородными и неполнородными (имеющими общих отца или мать) братьями и сестрами;

Во вторых - объектом договора дарения является недвижимое имущество (квартиры, комнаты, жилые дома, земельные участки и т.д.), транспортные средства, акции, доли, паи.

При этом у физических лиц, являющихся налоговыми резидентами Российской Федерации, подлежит налогообложению НДФЛ вышеуказанный доход, полученный как от источников в Российской Федерации, так и от источников за пределами Российской Федерации. Физические лица, не являющиеся налоговыми резидентами Российской Федерации, уплачивают НДФЛ с таких доходов, полученных от источников в Российской Федерации.

Вопрос: Каков срок возврата излишне уплаченного налога на доходы физических лиц при использовании налогоплательщиком права на налоговые вычеты в случае представления заявления на возврат налога одновременно с налоговой декларацией по форме 3-НДФЛ?

Ответ: Камеральная налоговая проверка налоговой декларации по форме 3-НДФЛ проводится налоговым органом в течение трех месяцев со дня представления такой декларации и необходимых документов. В случае подтверждения права налогоплательщика на применение налогового вычета у него возникает право на возврат налога. Сумма излишне уплаченного налога подлежит возврату по письменному заявлению налогоплательщика в течение одного месяца со дня получения налоговым органом такого заявления. Решение о возврате суммы излишне уплаченного налога принимается налоговым органом в течение 10 дней со дня получения заявления налогоплательщика. Таким образом, в случае представления налогоплательщиком заявления на возврат налога одновременно с налоговой декларацией, максимальный срок поступления денежных средств на расчетный счет заявителя 4 месяца.

Ниже Вы можете найти простые ответы на часто задаваемые вопросы о налоговых вычетах по подоходному налогу (НДФЛ, то есть налогу на доходы физических лиц) и возврате налога.

Вычеты по обучению

Различные вычеты (эти ответы относятся к большинству вычетов)

Чем отличается сумма вычета и сумма возвращенного налога?

Сумма вычета и сумма налога к возврату - это разные значения. Не путайте их, пожалуйста. Если, например, в декларации или заявлении нужно написать сумму вычета, это именно вычет, а не налог к возврату. Вычет - это сумма дохода, налоги с которой Вы возвращаете.

Если Вы возвращаете налоги, сумма налога к возврату будет равна 13% от вычета, округленным до рублей. Например, когда говорят, что лимит вычета по покупке жилья - 2 млн рублей, это означает, что лимит налога к возврату - 260 000 рублей, то есть 13% от 2 млн рублей. Округлять при расчете налога к возврату надо так: если у Вас 49 копеек или менее, отбросить их, если у Вас 50 копеек или более, увеличить сумму рублей на один рубль.

Сколько времени занимает возврат налога, и как я получу деньги?

У налоговой службы по закону есть 3 месяца на проверку Ваших документов, которые Вы подали для возврата налога, и затем месяц на перечисление Вам денег. После проверки Ваших документов налоговая служба должна вынести решение по Вашим документам - одобрить возврат налога или не одобрить. Затем, в случае одобрения, в течение месяца на Ваш счет, реквизиты которого Вы предоставили, должна быть переведена сумма возвращаемых налогов.

Какой счет и в каком банке нужен для возврата налогов?

Вы сможете получить возвращенные налоги только в безналичном виде. Вам для этого нужен счет в российских рублях в любом российском банке (или российском дочернем банке зарубежного банка, который является российским юридическим лицом). Это может быть не только Сбербанк. Вы можете получить возвращенные налоги, в том числе, и на "зарплатную" карточку. В таком случае, не забудьте, пожалуйста, предоставить в налоговую инспекцию не только номер карточки, но и номер счета, к которому "привязана" карточка.

Сколько деклараций подавать, если я учился и еще купил квартиру?

За каждый календарный год подается только одна декларация. В нее надо внести и вычет по покупке жилья, и вычет по лечению, и все остальное за данный календарный год. В этой же декларации надо указать продажу имущества, если Вы обязаны это сделать, и так далее.

А если у меня два работодателя, надо прикладывать две справки 2-НДФЛ?

Если Вы подаете декларацию только для возврата налога, Вы не обязаны указывать в декларации все доходы, и не обязаны прикладывать все справки 2-НДФЛ. Но Вы сможете вернуть налоги только по доходам, которые Вы указали и подтвердили справками 2-НДФЛ. Поэтому, часто бывает выгодно указать все доходы и приложить все справки 2-НДФЛ.

Когда нужно подавать декларацию на возврат налога, чтобы не опоздать?

Крайний срок подачи декларации (30 апреля) существует для тех, у кого есть обязанность (а не право) подать декларацию. Те, кто подают декларацию (и сопроводительные документы) только для получения вычета, имеют право это делать (подавать) в любой день года. Но Вам надо подать декларацию в течение 3 лет с момента уплаты налогов, которые Вы собираетесь возвращать.

Вычеты по обучению

Я учился несколько лет. Нужно подавать одну декларацию или несколько?

Надо заполнять отдельную декларацию на каждый календарный год, в котором (не за который) происходила оплата. К каждой декларации нужно приложить отдельное заявление, отдельные справки 2-НДФЛ и так далее. Декларация за каждый год заполняется по отдельной, особой, форме.

Если я учился в двух учебных заведениях, как указывать потраченные суммы?

Суммы, потраченные в различных учебных заведениях, указываются в декларации и заявлении суммарно. То есть одной цифрой за год по все учебным заведениям (двум, трем или более). Но к декларации Вам нужно будет приложить отдельные документы по каждому учебному заведению - договор на обучение и так далее.

Если деньги платились в одном году за другой год, за какой год можно получать вычет?

Важно не за какой год или семестр Вы платили, а в каком году. В каждую декларацию (за календарный год) вносятся только платежи, сделанные в данном календарном году. Например, если Вы заплатили в августе 2015 года за учебный год, который продолжается с сентября 2015 года по июнь 2016 года, Вам надо подавать декларацию только за 2015 год. В этой декларации нужно указать всю сумму расходов (но не более лимита вычета), а не только пропорциональную часть за 2015 год.

Я учусь, но не работаю. Могу я получить вычет по обучению?

Чтобы возвращать налоги, важно чтобы эти налоги действительно были с Вас удержаны (либо, чтобы Вы сами уплатили эту сумму налогов). Если Вы не работали в том году, за который хотите возвращать налоги, нужно чтобы в том году у Вас были иные налоги на доходы физических лиц (НДФЛ) по ставке 13%. Например, доход от продажи акций или иной доход.

Могу ли я получить вычет, если уволился в августе, а платил за обучение в октябре?

Важно, чтобы и удержание налога на доходы, и оплата за обучение произошли в одном календарном году. Тогда Вы имеете право на возврат налога за этот год. То, что получение дохода (и удержание налога) и оплата обучения произошли в разное время года, - не проблема. Также не препятствует возврату налога то, что Вы работали только часть года, а не весь год.

Нужно ли подавать декларацию за весь год, если я учился (училась) только 2 месяца?

Да, за весь год. Дело в том, что налоговая декларация 3-НДФЛ - это такой документ, который, как правило, заполняется за весь календарный год. Даже если Вы учились в течение какой-то части года.

Ответы на часто задаваемые вопросы налогоплательщиков

1. Что такое единое налоговое уведомление?

Определения «Единое налоговое уведомление» не существует.

В соответствии со статьей 52 Налогового кодекса Российской Федерации в налоговом уведомлении могут быть указаны данные по нескольким подлежащим уплате налогам. Ранее, при наличии у физического лица нескольких объектов налогообложения по разным налогам, например, автотранспортного средства и квартиры, в его адрес направлялись соответствующие отдельные налоговые уведомления.

С 2011 года формирование налогового уведомления производится в зависимости от наличия у физического лица объектов налогообложения по одному налогу или нескольким налогам, подлежащим уплате (земельный налог , транспортный налог, налог на имущество физических лиц). Форма налогового уведомления, утвержденная приказом ФНС России от 01.01.2001 № ММВ-7-11/479@, позволяет в одном уведомлении отразить все обязательства налогоплательщика по указанным выше налогам.

2. В чем преимущества и недостатки введения единого налогового уведомления?

Налоговое уведомление - это по сути визуализированный расчет обязательств физического лица, произведенный налоговым органом.

Как и раньше, новая форма содержит информацию об объекте налогообложения, налоговой базе, налоговой ставке, сумме налога, сумме льгот, сроке уплаты.

Преимущество новой формы налогового уведомления состоит в том, что она позволяет налогоплательщику увидеть в одном документе информацию по всем налоговым обязательствам и суммам налогов, которые он должен уплатить.

3. Какой раньше был порядок оплаты имущественных налогов?

Никаких изменений при оплате имущественных налогов не произошло. Как и раньше, к налоговому уведомлению прилагаются платежные документы на оплату налога (налогов), по которым физические лица осуществляют оплату.

В настоящее время налогоплательщики, имеющие кредитные карты в Сбербанке России, Газпромбанке, Промсвязьбанке, Петербургском Социальном Коммерческом Банке, КИВИ Банке, Судостроительном банке, Банке Таврический, получив налоговое уведомление, могут оплатить его по индексу документа, который располагается в левом верхнем углу платежного документа.

4. Каковы сроки уплаты имущественных налогов за 2011 год?

Срок уплаты налога на имущество физических лиц приходится на 01.11.2012, транспортного налога – на 06.11.2012.

Земельный налог физические лица уплачивают в сроки, установленные нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований , на территории которых расположены земельные участки .

5. Когда налогоплательщики получат налоговое уведомление в 2012 году?

Налоговые органы направят налоговые уведомления на уплату налогов не позднее сентября текущего года.

6. Порядок уплаты имущественных налогов: суммируются ли налоги за все имущество в целом или налог на каждый вид имущества начисляется и оплачивается отдельно?

Зачисление в бюджет суммы каждого из имущественных налогов осуществляется по отдельному коду бюджетной классификации . Таким образом, по каждому имущественному налогу оплата производится отдельно.

При этом следует иметь в виду, что если физическое лицо имеет по одному налогу несколько объектов налогообложения (например, два земельных участка), администрируемых одним налоговым органом, то в данном случае будет сформирован один платежный документ на уплату суммы налога, исчисленной в отношении указанных объектов.

8. Как быть, если имущество зарегистрировано в разных ИФНС (например, дачный участок в поселении, а квартира в городе)?

Из каждого муниципального образования по месту нахождения объекта налогообложения должно прийти налоговое уведомление отдельно.

Одно уведомление налоговым органом будет направлено в том случае, если объекты налогообложения, принадлежащие физическому лицу, находятся в введении одной инспекции.

9. В каком порядке налоговыми органами обрабатываются обращения граждан с помощью формы заявления, которая поступает налогоплательщику вместе с налоговым уведомлением?

Форма заявления налогоплательщика, которая печатается и направляется с налоговым уведомлением, необходима для уточнения информации в случае обнаружения налогоплательщиком в налоговом уведомлении неточностей или недостоверной информации. По данной форме налогоплательщик может обратиться в налоговую инспекцию , из которой направлено налоговое уведомление, и сообщить о неточностях или недостоверной информации.

В форме заявления предусмотрено три раздела:

1. «Объект налогообложения, сведения о котором содержатся в налоговом уведомлении, не принадлежат мне на праве собственности, владения, пользования».

В данном разделе налогоплательщик может указать сведения об объектах, которые отражены в налоговом уведомлении, но уже проданы налогоплательщиком, либо никогда не были в собственности.

2. «В налоговом уведомлении отсутствуют сведения об объектах налогообложения».

В данном разделе указывается информация о тех объектах, которые принадлежат налогоплательщику на праве собственности, но в налоговом уведомлении они не отражены и по ним не исчислен налог.

3. «В налоговом уведомлении приведены неверные данные».

В данном разделе указывается информация об объекте налогообложения, отраженном в налоговом уведомлении, в характеристиках которого обнаружена ошибка, например, неправильно указана налоговая база (т. е. количество лошадиных сил транспортного средства, кадастровая стоимость земельного участка, инвентаризационная стоимость имущества), или доля в праве на объект налогообложения, или период владения объектом и т. д.

Налогоплательщик может направить заявление в адрес в бумажном виде почтовым отправлением, опустив письмо в почтовый ящик в инспекции или в электронном виде через сайт ФНС России.

Налоговые органы, получая заявления налогоплательщиков, рассматривают их в общем порядке в сроки, установленные для рассмотрения обращений граждан.

В первую очередь уточняют информацию, указанную в заявлении, по базе данных налоговых органов. В случае, если произошла техническая ошибка, исправляют ее и сообщают об этом налогоплательщику. В случае, если ошибка повлияла на сумму налога, делают перерасчет суммы налога и направляют новое налоговое уведомление в адрес налогоплательщика.

В случае отсутствия информации в базе данных налогового органа или несоответствия информации, указанной в Заявлении, сведениям, содержащимся в базе данных налогового органа, налоговый орган направляет запрос в регистрирующие органы, предоставившие информацию, на основании которой исчислен налог.

После получения ответа от указанных органов, подтверждающего данные налогоплательщика, в базу данных налогового органа вносятся соответствующие изменения и направляется ответ заявителю.

В случае, если изменения, внесенные в базу данных налогового органа, влияют на сумму налога, налоговый орган осуществляет перерасчет и формирует новое налоговое уведомление, которое направляется вместе с ответом в адрес налогоплательщика.

11. Как налоговые органы осуществляют обратную связь с налогоплательщиками по итогам рассмотрения обращения?

Налоговые органы направляют ответ налогоплательщику либо по почтовому адресу, либо по электронному, указанному в заявлении.

12. Что делать, если приходит ошибочное налоговое уведомление (указан неверный адрес или перечень имущества)? Куда обращаться? Стоит ли оплачивать или подождать перерасчета?

По форме заявления, направленной вместе с налоговым уведомлением, можно сообщать и о проблемах неверного направления налогового уведомления (в разделе «дополнительная информация»).

13. Что будет если налог не уплачен в установленный срок?

Требованием об уплате налога признается извещение налогоплательщика о неуплаченной сумме налога, а также об обязанности уплатить в установленный срок неуплаченную сумму налога

Требование об уплате налога должно быть направлено налогоплательщику не позднее трех месяцев со дня выявления недоимки (т. е. следующий день после срока уплаты).

Пеня начисляется за каждый календарный день просрочки исполнения обязанности по уплате налога или сбора, начиная со следующего за установленным законодательством о налогах и сборах дня уплаты налога.

14. Если налог не исчисляется налоговым органом в связи с отсутствием информации о находящемся в собственности физического лица недвижимом имуществе или транспортных средствах?

В случае если налог на имущество физических лиц, транспортный и земельный налоги Вам не были исчислены по каким-либо причинам (например, отсутствия в налоговом органе сведений о находящемся в собственности физического лица недвижимом имуществе и транспортных средствах), налоговый орган при получении таких сведений вправе производить перерасчет налога за три года, предшествующих году направления налогового уведомления.

Т. е. налогоплательщик, вовремя не обратившийся в налоговый орган с вопросом о неполучении налогового уведомления, может получить его в следующем налоговом периоде, но уже не за один год, а за два или три, в зависимости от года приобретения имущества.

Отдел регистрации, учета и работы с налогоплательщиками